Cuenta General De La República

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN PARA
LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA
1. OBJETIVO

Actualizar y uniformizar los procedimientos de cierre y presentación de la información contable presupuestaria y financiera, para la elaboración de la Cuenta General de la República, de acuerdo con la Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y la normatividad vigente.2. BASE LEGAL

- Constitución Política del Perú, artículo 81.
- Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
- Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

3. ALCANCE

Los ministerios, las entidades captadoras de recursos financieros, organismos públicos descentralizados, universidades públicas y organismos constitucionalesautónomos, fondos especiales con personería jurídica, sociedades de beneficencia pública y sus dependencias,
Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados, Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados, así como otras entidades públicas señaladas por dispositivo legal expreso, usuarias del Sistema Contable Gubernamental, comprendidas en el artículo 24 de la Ley Nº28708, con excepción de las Entidades de Tratamiento Empresarial.

4. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA, FINANCIERA, COMPLEMENTARIA, DE INVERSIÓN Y
GASTO SOCIAL.

4.1. LAS ENTIDADES U OFICINAS CAPTADORAS DE RECURSOS FINANCIEROS,
DEBEN PRESENTAR LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

a) Financiera
F-1 Balance General
F-2 Estado de Gestión
F-3 Estado deCambios en el Patrimonio Neto
F-4 Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Anexos a los Estados Financieros (*)

b) Presupuestaria

Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos (PEPI) a cargo de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, Dirección Nacional del Endeudamiento
Público y otras entidades autorizadas a recaudar recursos para el TesoroPúblico.

c) Complementaria

- HT-1 Balance Constructivo
- Estado de Tesorería
- Notas y Anexos al Estado de Tesorería
- Estado de la Deuda Pública
- Notas y Anexos al Estado de la Deuda Pública
- Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos con el órgano rector del
Sistema Nacional de Contabilidad.
- Declaración Jurada de haber realizado las conciliaciones de cuentas de enlacepor los
recursos recibidos y/o entregados, según corresponda.
- Estadística de la Recaudación Tributaria del último quinquenio, por clase de tributo y
departamentos (Regiones).
- Anexo explicativo de la variación de los ingresos entre el Estado de Tesorería y la
percepción presupuestaria de ingresos (SUNAT y otros).
- Informe ejecutivo de la deuda pública.
- Informe ejecutivo de larecaudación tributaria.

4.2 LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN
PRESENTAR LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

a) Financiera
F-1 Balance General
F-2 Estado de Gestión
F-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
F-4 Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Anexos a los Estados Financieros:
AF-1 Inversiones
AF-2 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
AF-2 AInfraestructura Pública
AF-3 Depreciación, Agotamiento y Amortización Acumulada
AF-4 Otras Cuentas del Activo

(*) Comprende los anexos a los Estados Financieros del AF-1 al AF-13 según corresponda de acuerdo al literal a) del numeral 4.2 de la presente Directiva.

AF-5 Provisión para Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
AF-6 Ingresos Diferidos
AF-7 Hacienda Nacional Adicional
AF-9Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Nacional del Tesoro Público
AF-10 Declaración Jurada, sobre: Libros de Contabilidad, Provisiones, Conciliación de Saldos e Inventarios.
AF-11 Declaración Jurada Funcionarios Responsables de la Elaboración y Suscripción de la Información Contable y Complementaria
AF-12 Transferencias Corrientes Recibidas
AF-13 Transferencias Corrientes Otorgadas...