Cuenta por Pagar



Introducción

En el presente trabajo que mostramos a continuación hace referencia a la practica final del Modulo V de nuestro curso de Auxiliar de Contabilidad en el cual mostramos de manera paulatina y sistemática los temas de:

Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar
Provisión para cuentas incobrables
Nota de debito
Nota de Crédito.

En el mismo aprenderemos a distinguir cada unode ellos para poder de esta manera desenvolvernos de manera satisfactoria en el ámbito de contabilidad.

Esperamos que el mismo sea de su agrado y de su entero provecho.
Veamos.













Cuentas por pagar.

Las cuentas por pagar son deudas que tiene su empresa por concepto de bienes y servicios que compra a crédito. Llevar un registro de lo que debe y cuándo son losvencimientos le permitirá gozar de una buena situación crediticia y retener su dinero el mayor tiempo posible.

Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos o contratación de inversiones en proceso.

Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar a CortoPlazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por Pagar a Largo plazo.

Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de éstos por cada documento de origen (fecha, número del documento e importe) y por cada pago efectuado. También deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o indemniza­ciones.

Las Cuentas por Pagar a Largo Plazo al finalizar cadaperíodo económico, deben reclasificarse a Corto Plazo, (las exigibles el año próximo).

En su registro de cuentas por pagar deberá registrar la siguiente información: fecha de la factura, número de factura, monto de la factura, plazos, fecha de pago, importe pagado, saldo (si corresponde) y nombre y dirección del proveedor.

Principios y procedimientos de control interno

Cuentas  por PagarDeben separarse las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma del cheque para su liquidación.
Es preciso conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables, con los de los suministradores.
Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores contentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de Recepción (cuandoproceda) y el cheque o referencia del pago, cancelándose las Facturas con el cuño de “Pagado”.
Es preciso mantener al día los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas  y  no presentar saldos envejecidos.
Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo deDirección.
Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para garantizar que los pagos  se realicen por lo realmente recibido.
Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de control correspondientes.

Procedimientos de comprobación interna

Cuentas por Pagar a CortoPlazo.
Cuadre contable de las partidas pendientes en el submayor analítico por deudores.
Verificación de los documentos en los expedientes de pago por acreedores (proveedores).
Comprobar si existen partidas o saldos deudores (contrario a la naturaleza de estas cuentas).
Análisis por edades determinando los adeudos vencidos (más de 30 días).
Verificar los convenios de pagos suscritos.Cuentas por Pagar Diversas.
Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta, clasificarlas conforme a su contenido, comprobando su cuadre contable así como analizar por edades para determinar las envejecidas (más de  días).
Verificar los documentos justificantes de las obligaciones pendientes de pago, así como las conciliaciones, confirmaciones y convenios de pago.
Comprobar que esta...