CUENTAS DEL TESORO

CUENTAS DEL TESORO
- ACTIVO -
102 - Tesorería Municipal
110 - Fondos del Situado Coordinado
120 - Documentos Negociables
122 - Ingresos por Recaudar
126 - Fondos en Avance
127 - Anticipos a Contratistas
130 - Fondos Especiales
131 - Fondos de Terceros
- PASIVO -
101 - Ordenes de Pago
102 - Gastos por Pagar
109 - Préstamos a Corto Plazo
132 - Depósitos Especiales
133 - Depósitos de Terceros
141 -Reservas de Previsión
199 - Situación Financiera del Tesoro
CUENTAS DE LA HACIENDA
- ACTIVO -
200 - Situación Fiscal del Tesoro
202 - Fondo para Pago Deuda Pública Municipal
204 - Intereses Prepagados Deuda Pública Municipal
210 - Aportes de Capital y Acciones
212 - Bienes Inmuebles
214 - Bienes Muebles
216 - Proveedurías y Almacenes
220 - Ingresos de Lenta y de Difícil Recaudación
222 -Responsabilidades Fiscales
240 - Otros Activos
- PASIVO -
201 - Deuda Pública Municipal
203 - Obligaciones Diferidas
221 - Reserva para Activos Dudosos
CUENTAS DEL PRESUPUESTO
300 - Gastos presupuestarios
301 - Ingresos
302 - Ingresos Extraordinarios
CUENTAS DE RESULTADO DEL PRESUPUESTO
309 - Ejecución Presupuestaria
CUENTAS DE PATRIMONIO
299 - Hacienda Municipal
Las cuentas señaladas tienen elsignificado y empleo que se indican a continuación:
CUENTAS DEL TESORO
Activo Corriente
102 - TESORERIA MUNICIPAL
Representa los fondos ordinarios del Fisco Municipal existentes en la Tesorería, procedentes de ingresos presupuestarios, disponibles para atender el pago de gastos u otras operaciones legalmente autorizadas, así como los fondos provenientes de ingresos extraordinarios. Su saldo debecorresponder exactamente al total de los fondos en Caja, cajas menores, cuentas corrientes bancarias y los que se encuentren transitoriamente en poder de pagadores auxiliares de la Tesorería, distintas de los fondos en avance. Es recomendable que las recaudaciones provenientes de ventas de inmuebles, de donaciones y legados, de contribuciones de mejoras y otros ingresos que tengan destinación específica seanmanejados mediante cuentas corrientes bancarias distintas de las que se utilizan para el resto de los ingresos que se registran en esta cuenta.
Se debita:
a. Con crédito a la cuenta N° “122 – Ingresos por Recaudar” por los ingresos de liquidación previa al cobro percibidos por la Tesorería.
b. Con crédito a la cuenta N° 126 - Fondos en Avance” por los reintegros de los fondos no utilizados.
c.Con crédito a la cuenta N° “220 – Ingresos de Lenta y Difícil Recaudación”, por la recaudación de ingresos que figuren en esta cuenta.
d. Con crédito a la cuenta N° “109 – Préstamos a Corto Plazo” por el cobro de préstamos o sobregiros concedidos por los bancos u otras entidades de crédito.
e. Con crédito a la cuenta N° “301 - Ingresos” por la recaudación de los ingresos de liquidación simultánea alcobro.
f. Con crédito a la cuenta N° “303 - Ingresos Extraordinarios” por la recaudación de ingresos extraordinarios de liquidación simultánea al cobro.
Se acredita:
a. Con cargo a la cuenta N° “101 – Ordenes de Pago” por el pago de gastos u otras operaciones legalmente autorizadas.
b. Con cargo a la cuenta N° “109 -Préstamos a Corto Plazo” por el pago de préstanos o sobregiros concedidos por losbancos.
c. Con cargo a la cuenta N° “240 - Otros Activos” por el monto de los faltantes en la Tesorería, pendientes de justificar.
Las subcuentas de este rubro son:
- Las correspondientes a cada uno de los ingresos del Fisco
Municipal que de acuerdo con la ley, tengan una destinación específica, tales como los provenientes de operaciones de crédito público, de venta de bienes inmueblesmunicipales, de donaciones y legados, de contribuciones de mejoras, etc.
- Los bancos locales donde se establezcan las cuentas corrientes destinadas al manejo del resto de los ingresos.
- Las cajas principales y auxiliares.
Los asientos enunciados estarán respaldados por planillas de depósitos bancarios, planillas de transferencia de fondos, notas de débito y créditos bancarios, informes de recaudación,...