Cuentas Por Cobrar - Ingresos
Páginas: 13 (3222 palabras)
Publicado: 21 de septiembre de 2012
Tabla de contenido
Objetivo de auditoría 2
Descripción de actividades y controles. 2
Riesgos identificados 5
Recorrido (Walkthrough) 6
Actividades de registro y procesamiento de información contable 7
Estimado contable 10
Evaluación de riesgos preliminar 11
Matriz de controles 12
Resumen de objetivos de auditoría y conclusiones 16
Evaluación de riesgos final 17Objetivo de auditoría
Objetivo de auditoría: Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como de los descuentos y devoluciones.
Descripción de actividades y controles.
Las ventas se clasifican en “ventas de contado” y “ventas a crédito” y son por refacciones, servicios de mantenimiento (mayor y menor) y arrendamiento de plantas auxiliares de energíaeléctrica.
Ventas al Contado
El proceso se inicia con la recepción de solicitudes directas de los clientes, principalmente de refacciones mecánicas y refacciones eléctricas. La mayoría de las ocasiones, estas se reciben vía telefonía, fax o correo electrónico desde las oficinas de la empresa o en las mismas instalaciones del GEISA.
Dentro de este mismo rubro también se consideran losservicios esporádicos de mantenimiento de clientes que no cuentan con una línea de crédito con la compañía.
Cada venta debe de tener su solicitud de venta (vía fax, correo electrónico o formato firmado en las instalaciones), la cual es entregada previamente por el área administrativa del área de ventas.
Los clientes que asisten directamente a las oficinas para comprar las refacciones, enese momento la persona que atiende al cliente, llena el formato antes mencionado, levantando el pedido correspondiente.
El formato debe de establecer correctamente el los datos de la empresa que lo solicita (nombre, dirección, teléfono, el tipo y numero de refacciones que solicita) a fin de emitir la factura con los requisitos fiscales correctos.
En los casos que son enviados por fax opor correo electrónico, se verifica telefónica los datos de la empresa que solicita, a fin de evitar errores en la facturación.
El almacén verifica en el sistema la existencia de los materiales requeridos. Una vez que se confirma que si existen dichos productos, se le da aviso al área de ventas para que proceda con la facturación correspondiente.
Con la confirmación de la existencia dematerial, se solicita al cliente que realice el depósito o la transferencia a la cuenta de cheques correspondientes. Es política de la empresa no recibir efectivo en las instalaciones. Es importante señalar que debido al tamaño de las refacciones la administración tomo la decisión de no realizar ventas al público en general o de mostrador.
El cliente realiza el depósito o la transferencia ala cuenta de cheques correspondientes y una vez que se tiene el documento, se procede a la entrega de la mercancía.
El área de almacén realiza la salida de la mercancía, descargando del sistema la mercancía e imprimiendo el formato correspondiente y sellándolo para pueda salir de las instalaciones de la empresa.
El sistema tiene una interface con el módulo de inventarios, que verificalo que se está facturando contra lo que el almacenista dio de baja. Para tal efecto, el número de la solicitud de venta es la llave para poder realizar este proceso.
El material es entregado al cliente, previa revisión por parte del área del almacén en las refacciones entregadas. Existe política de no aceptar devoluciones en materiales eléctricos.
Autorización de línea de crédito.Para la autorización de una línea de crédito, el cliente debe de de presentar a GEISA los siguientes documentos, que serán analizados posteriormente:
• Solicitud de crédito, debidamente llenada y firmada por el cliente o representante legal
• Cedula de identificación fiscal
• Alta de hacienda
• Declaración anual de los dos últimos ejercicios
• Copia de los estados...
Objetivo de auditoría 2
Descripción de actividades y controles. 2
Riesgos identificados 5
Recorrido (Walkthrough) 6
Actividades de registro y procesamiento de información contable 7
Estimado contable 10
Evaluación de riesgos preliminar 11
Matriz de controles 12
Resumen de objetivos de auditoría y conclusiones 16
Evaluación de riesgos final 17Objetivo de auditoría
Objetivo de auditoría: Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como de los descuentos y devoluciones.
Descripción de actividades y controles.
Las ventas se clasifican en “ventas de contado” y “ventas a crédito” y son por refacciones, servicios de mantenimiento (mayor y menor) y arrendamiento de plantas auxiliares de energíaeléctrica.
Ventas al Contado
El proceso se inicia con la recepción de solicitudes directas de los clientes, principalmente de refacciones mecánicas y refacciones eléctricas. La mayoría de las ocasiones, estas se reciben vía telefonía, fax o correo electrónico desde las oficinas de la empresa o en las mismas instalaciones del GEISA.
Dentro de este mismo rubro también se consideran losservicios esporádicos de mantenimiento de clientes que no cuentan con una línea de crédito con la compañía.
Cada venta debe de tener su solicitud de venta (vía fax, correo electrónico o formato firmado en las instalaciones), la cual es entregada previamente por el área administrativa del área de ventas.
Los clientes que asisten directamente a las oficinas para comprar las refacciones, enese momento la persona que atiende al cliente, llena el formato antes mencionado, levantando el pedido correspondiente.
El formato debe de establecer correctamente el los datos de la empresa que lo solicita (nombre, dirección, teléfono, el tipo y numero de refacciones que solicita) a fin de emitir la factura con los requisitos fiscales correctos.
En los casos que son enviados por fax opor correo electrónico, se verifica telefónica los datos de la empresa que solicita, a fin de evitar errores en la facturación.
El almacén verifica en el sistema la existencia de los materiales requeridos. Una vez que se confirma que si existen dichos productos, se le da aviso al área de ventas para que proceda con la facturación correspondiente.
Con la confirmación de la existencia dematerial, se solicita al cliente que realice el depósito o la transferencia a la cuenta de cheques correspondientes. Es política de la empresa no recibir efectivo en las instalaciones. Es importante señalar que debido al tamaño de las refacciones la administración tomo la decisión de no realizar ventas al público en general o de mostrador.
El cliente realiza el depósito o la transferencia ala cuenta de cheques correspondientes y una vez que se tiene el documento, se procede a la entrega de la mercancía.
El área de almacén realiza la salida de la mercancía, descargando del sistema la mercancía e imprimiendo el formato correspondiente y sellándolo para pueda salir de las instalaciones de la empresa.
El sistema tiene una interface con el módulo de inventarios, que verificalo que se está facturando contra lo que el almacenista dio de baja. Para tal efecto, el número de la solicitud de venta es la llave para poder realizar este proceso.
El material es entregado al cliente, previa revisión por parte del área del almacén en las refacciones entregadas. Existe política de no aceptar devoluciones en materiales eléctricos.
Autorización de línea de crédito.Para la autorización de una línea de crédito, el cliente debe de de presentar a GEISA los siguientes documentos, que serán analizados posteriormente:
• Solicitud de crédito, debidamente llenada y firmada por el cliente o representante legal
• Cedula de identificación fiscal
• Alta de hacienda
• Declaración anual de los dos últimos ejercicios
• Copia de los estados...
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