Cuentas Por Cobrar

Sistema de Gestión De la Calidad
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 EJERCICIO N° 1: COMPAÑIA ARMONICA.La Compañía Armónica tiene cuentas en el Banco de Crédito y en el Banco Davivienda. En diciembre 31 de 2011, las cuentas de la compañía presentan sobregiros en ambos bancos. La situación es la siguiente:Banco de Crédito: La confirmación del banco muestra un saldo de $50.000.000; lacompañía en sus libros muestra un sobregiro de $20.000.000; los cheques en circulación suma $70.000.000.Banco Davivienda: La confirmación del banco muestra un saldo de $60.000.000; la cuenta de la compañía muestra un sobregiro de $19.000.000; los cheques en circulación suman $79.000.000. Una investigación probó que los cheques pendientes habían sido retenidos por el tesorero de la compañía. Fueronsometidos a la inspección de auditoría interna y cuatro días más tarde, se enviaron por correo a los beneficiarios. Todas las demás operaciones están en orden.TAREA A REALIZARExplique cómo manejaría esta situación en la contabilidad y el efecto en los estados financieros de la compañía.
EJERCICIO N° 2: COMPAÑIA KIOSCOEl 20 de enero de 2012 usted comenzó el examen final de la compañía el Kioscopor el año terminado el 31 de diciembre de 2011. En esta fecha, en los libros de la compañía, la cuenta de Bancos tenía un saldo débito de $125.686.000 y la caja menor mostraba un saldo de $ 200.000.El cajero desempeña también el cargo de tenedor de libros. La conciliación de los saldos de caja al 31 de diciembre de 2011, presenta las siguientes partidas:           Caja según libro mayor al31/12/11                            $   123.176.000           Saldo en bancos al 31/12/11                                          129.974.000           Cheques en circulación al 31/12/11                                   10.231.000           Cheque de la Compañía Armónica, cargada por el banco el 20           de diciembre de 2011; corregido por el banco el 7 de enerode           2012                                                                               300.000           Depósitos el 31 de diciembre de 2011, acreditados por el banco           el 2 de enero de 2012                                                      1.440.000Del 2 de enero al 20 de enero de 2012, fecha del arqueo de caja, el total de ingresos según el libro de caja ascendió a $15.414.000 de acuerdo con el extracto bancario correspondiente al períodocomprendido entre el 2 al 20 de enero de 2012 inclusive, los depósitos sumaron $13.201.000.El arqueo de caja al cerrar el día el 20 de enero de 2012, incluyendo la caja menor, arrojó los siguientes resultados:           Billetes                                                                  $         695.000           Monedas                                                                             72.000           Facturas de gastos pagadas                                                   24.000           Vales de los empleados del 12 de enero de 2012                     128.000           Cheques de los clientes en pago de sus cuentas                      581.000           Total                                                                     $       1.500.000En la investigación usted descubre lo siguiente:1. El 5 de julio de 2011, ingresaron $750.000, porpago de un cliente, la compañía registro este pago como un cargo a la provisión para deudas dudosas de pago y acreditó a las cuentas por cobrar.2. El 5 de diciembre de 2011, ingresaron $570.000 como pago a cuenta de un cliente; se cargo Inventario y se acreditó a Cuentas por Cobrar.3. No se contabilizaron las remesas de otros clientes hechas durante 2011, que sumaron $1.461.000.4. No secontabilizaron, pero si se depositaron en el banco, los cheques recibidos de clientes entre el 2 y el 20 de enero de 2012, que sumaban $842.000.5. En la caja menor había ingresos por facturas pagadas por clientes el 19 de enero de 2012, por un total de $1.702.000; no se habían contabilizado...