Cuentas y documentos por pagar

| NOMBRE | FECHA |
ELABORO | | |
SUPERVISO | | |

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
CUENTA: ACREEDORES, PROVEEDORES Y DOCUMENTOS POR PAGAR
(MATERIAL DE LECTURA)
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIÓN
Para llevar a cabo la revisión de los renglones de cuentas y documentos por pagar y de pasivos acumulados, elabora las cedulas analíticas correspondientes, partiendo de la balanza decomprobación que le fue proporcionada por la empresa al inicio de la revisión.

Los procedimientos y las políticas para contratación de deudas, no están escritas y fueron explicadas verbalmente, a continuación se describe:

a) Los créditos se con instituciones de crédito, dependiendo el monto son autorizados por el Gerente General o la Asamblea de Accionistas.
b) El departamento decompras es el que tiene a su cargo la negociación de los plazos, a proveedores.
c) Se pretende aprovechar los descuentos por pagos oportunos con nuestros proveedores, o descuentos por volúmenes de venta.
d) No se han dejado de pagar ninguna deuda, por lo que nunca la empresa a enfrentado ningún tipo de demanda por este concepto.
El 16 de enero de 2010 envía la circularización de las partidas deproveedores y acreedores con un saldo mayor de $300,000 y $50,000 respectivamente. La circularización se realiza solicitando estados de cuenta y saldos al 31 de diciembre de 2009. El segundo envío se hace 10 días después.
En relación con los documentos a favor de Bancomer, S.A., examina los contratos de apertura de crédito y de préstamos directo archivados en el expediente continuo de auditoriaencontrando dos contrato; el primero de préstamo directo suscrito el 3 de septiembre de 2009, y con vencimiento el 2 de julio de 2007 y el segundo suscrito el 4 de diciembre de 2007 y con vencimiento el 1 de marzo de 2009 con intereses ambos el 31% anual.
La cuenta de Energética del Norte, S.A. de C.V. se circulariza por ser el principal proveedor de la empresa, aún cuando no tiene saldo al 31 dediciembre de 2009.
Al investigar los auxiliares de Cía. General Abastecedora, comprueba que la diferencia existente con el saldo confirmado se debe a la factura 18882 por $110,116 que es del 13 de enero de 2009
La diferencia de $24140 en saldo de American Express se debe a una utilización de la tarjeta con fecha 30 de diciembre del 2009 y que amen no considero en corte de Diciembre de 2009
|NOMBRE | FECHA |
ELABORO | | |
SUPERVISO | | |

Con relación a la diferencia $120,705 con Rectificadora de Norte, S.A., se hizo la revisión de operaciones posteriores encontrando que se debe a la factura 5676 de mantenimiento de maquinaria del 31 de diciembre de 2009, que fe registrada por la empresa hasta el 18 de enero de 2010, que fue el momento en que se pago.

Para revisar elsaldo De La Cueva y Asociados, S.A., aplica el procedimiento de pagos posteriores. La diferencia en el saldo confirmado se debe a un abono realizado por error a esta cuenta debiendo ser a la Tesorería del DDF por el pago del agua del sexto bimestre, por $19,435.00.

Para revisar los saldos correctos correspondientes a las circularizaciones no contestadas y devueltas por el correo, usted examina losmovimientos posteriores registrados durante el mes de enero, febrero y marzo de 2010, con resultado siguiente:

NOMBRE | FECHA | IMPORTE | BANCO | REF CONT |
Across ideal, S.A de C.V | 26-01-10 | 101402 | Bancomer | E-4284 |
Across ideal, S.A de C.V | 31-01-10 | 286400 | Bancomer | E-8301 |
Across ideal, S.A de C.V | 15-02-10 | 149999 | Bancomer | E-4410 |
Productos Semiconductores SA| 01-02-10 | 367142 | Bancomer | E-4325 |
Cía de Seguros Internacional SA de CV | 10-02-10 | 265000 | Bancomer | E-4360 |
De La Cueva y Asociados | 14-01-10 | 54688 | Bancomer | E-4210 |
De La Cueva y Asociados | 05-02-10 | 120000 | Bancomer | E-4308 |
De La Cueva y Asociados | 25-01-10 | 90000 | Bancomer | E-4280 |
De La Cueva y Asociados | 02-02-10 | 65791 | Bancomer | E-4308 |
De...