Cuentas

CONTROLES INTERNOS CUENTAS POR COBRAR
1) El otorgamiento de crédito a clientes, funcionarios y empleados se efectuará sobre la base de las políticas establecidas por la institución.
2) Debehabilitarse una cuenta auxiliar para cada cliente, funcionario y empleado.
3) Deben realizarse arqueos periódicos de los documentos al cobro, para conciliarlos con los libros de contabilidad.
4) Lasautorizaciones para descargo de cuentas malas, deben ser aprobadas en atención a las normas contables y leyes que existen para tales fines.
5) Auditoria interna enviará estado de cuentas con regularidad atodos los deudores e investigará todas las partidas reportadas con discrepancias.
6) Todos los cheques de clientes o relacionados que sean devueltos por falta de provisión de fondos se anotarán en unregistro especial con los detalles que identifiquen a quienes los emitieron: fecha, nombre del emisor, banco girado, importe, etc. además una columna de “observaciones” para cualquier detalleadicional.
7) No se recibirán cheques personales, o de empresas que les hayan devuelto cheques en dos ocasiones anteriores sin ninguna explicación o justificación válida.
8) El Departamento deContabilidad, deberá registrar las devoluciones de cheques con las notas de débito bancarias recibidas, realizando un asiento deudor a la cuenta de cheques devueltos por el monto del mismo, y deberá pasar eldepartamento de cobros para la gestión de su cobranza en efectivo inmediatamente se reciba.
9) No se otorgarán créditos a empleados que tengan menos de tres (3) meses trabajando en la institución.
10)Es responsabilidad del incúmbete de mayor jerarquía, el encargado del área financiera y del auditor interno velar por el cumplimiento de estos controles

La matriz DOFA es una de las herramientasadministrativas más importantes, aunque a veces no siempre tenemos clara su utilidad, o por lo menos eso concluimos de la multitud de consultas que recibimos sobre el para qué sirve la famosa matriz...