CUENTAS

La conciliación consiste en cuadrar, a la fecha del cierre, el saldo según los libros de contabilidad de la empresa auditada con el saldo del extracto o confirmaron directa del banco.

Laconciliación de cualquier cuenta es el ajuste de su saldo contable con respecto a su saldo real.

La conciliación contable tiene por objeto determinar cuales “asientos de ajuste” se deben registraren la contabilidad de la empresa o en la del banco, según corresponda, como consecuencia de las “partidas de conciliación” identificadas y explicadas a través de la conciliación aritmética.Errores u omisiones cometidos por el banco

En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u omisiones cometidos por el banco, es esa institución la que debe registrar en sucontabilidad los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que realicen las correcciones correspondientes.

Errores u omisiones cometidos por la empresa

Enrelación con los errores u omisiones cometidos por la empresa, esta debe registrar los ajuste en su contabilidad, utilizados como comprobantes, el propios estado de cuenta del banco y otros documentos enque se notifiquen movimientos del efectivo de la empresa depositado en el banco.

Estas conciliaciones deben ser preparadas por la empresa y revisadas o verificadas por el auditor.

(+) MAS:ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa y no abonados por el banco)

pagos contabilizados por el banco y no por la empresa ( cargosrealizados por el banco y no abonados por al empresa)

(-) MENOS:

pagos contabilizados por la empresa y no por el banco (abonos realizados por la empresa y no cargados por el banco)

ingresoscontabilizados por el banco y no po la empresa ( abonos realizados por el banco y no cargados por la empresa)

Asi cada saldo de cada cuenta debe ser "conciliado" con la información de cada...