Cuentas

Durante nuestra revisión se pudo observar que la empresa no posee un registro exacto y ordenado de las cuentas por pagar, lo que trae como consecuencia, el no tener un saldo real a una fechaespecifica de los pasivos contraídos por la entidad. Para la comprensión y mejora del proceso se propone la elaboración de un manual de normas y procedimientos, el cual, establezca los lineamientosindispensables para la recepción de los documentos necesarios para la generación de un pago.

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

CUENTAS POR PAGAR
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Objetivo del Manual
Establecer los lineamientosmetodológicos para la recepción de los documentos necesarios para la generación de pagos, con la finalidad de establecer claramente el control y manejo de los documentos. Además muestra las normas necesariasque le permitirán a la persona encargada del área cumplir con su función de responsable de controlar los pasivos de la entidad.
Documentos Utilizados
* Facturas Originales
Normas
1. Esresponsabilidad de la persona encargada de realizar los pagos, informar a la gerencia las deudas adquiridas por la entidad, así como también es responsabilidad de esta, el registro de las facturas y laemisión de los pagos.
2. El encargado(a) de realizar los pagos no podrá emitir los mismos, si estos no cuentan con la debida autorización por parte de la gerencia mediante una Orden de Pago, esimportante incluir en estas, los gastos fijos mensuales detallando a que mes corresponden.
3. Se aplicara mensualmente un inventario físico de las facturas adeudadas y se realizara unaconciliación con el libro auxiliar.
4. Se deberá emitir un listado mensual indicando el estatus de las cuentas por pagar verificando que concilie con contabilidad.
Las normas establecidas en este manualestarán sujetas a control posterior por parte de la gerencia.
Procedimientos
1. Recepción de la factura original con soportes anexos y revisada por la persona que solicito el material o...