Cuentas

ACTIVO

CAJA
La cuenta de caja registra los aumentos y disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad de la entidad, el cual está representado por la moneda de curso legal o sus equivalentes, tales como giros bancarios, postales o telegráficos, o la moneda extranjera y los metales preciosos amonedados.

Se carga:

Al inicio del ejercicio:
1. Del importe de su saldo deudor, querepresenta el valor nominal de la existencia en efectivo y propiedad de la entidad.

Durante el ejercicio:
2. Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (entradas de efectivo).

Al finalizar el ejercicio:
3. Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (según libros, sobrantes según arqueo de caja).

Se abona:

Durante el ejercicio:
1. Del importedel valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo).

Al finalizar el ejercicio:
2. Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros, faltantes según arqueo de caja).
3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Saldo
Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.

BANCOS
Lacuenta de bancos registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos).

Se carga:

Al inicio del ejercicio:
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras (bancos).

Durante elejercicio:
2. Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques.
3. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abono del banco.

Al finalizar el ejercicio:
4. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abono del banco.

Se abona:Durante el ejercicio:
1. Del importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa.
2. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etcétera, que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, según avisos de cargo al banco.

Al finalizar el ejercicio:
3. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones,etcétera, que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, según avisos de cargos del banco.
4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Saldo
Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras (bancos).

CLIENTES
La cuenta de clientes registra los aumentos y disminuciones derivados dela venta de mercancías o la prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado (títulos de crédito) o no. Tradicionalmente, algunos autores y contadores registran en la cuenta de clientes solamente las ventas de mercancías a crédito abierto, y las ventas de mercancías a crédito con documentos las registran como documentos por cobrar. Pero de conformidad con el párrafo10 del Boletín C-3 (“Cuentas por cobrar”), la cuenta de clientes debe incluir los documentos y las cuentas por cobrar provenientes de las ventas de mercancías como la prestación de servicios que constituyen la actividad principal de la entidad.
Por lo tanto, se dice que esta cuenta representa el derecho exigible que tiene la entidad de exigir a sus clientes el pago de su adeudo por la venta demercancías o la prestación de servicios a crédito; es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.

Se carga:

Al inicio del ejercicio:
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancías y la prestación de servicios a crédito.

Durante el ejercicio:
2. Del importe originalmente pactado con...