Cuest CInterno

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y DE LA EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA DE LA EMPRESA PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A APLICAR


Nombre del Cliente Nº



SECCION


A. Aspectos gerenciales
B. Caja y bancos
C. Ventas y cuentas a cobrar
D. Compras y cuentas a pagar
E. Existencias y costos
F. Propiedades, plantel y equipo
G. Sueldos y jornales
H. Inversiones en caloresmobiliarios
I. Deudas a largo plazo
J. Patrimonio neto
K. Procesamiento electrónico de información

Eficiencia administrativa




CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL Y

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A APLICAR

1 Los objetivos del cuestionario de evaluación del control interno y del programa de procedimientos a aplicar son los siguientes:

a) Poner un mayor énfasis en el examen del sistema de controldel cliente;
b) Asegurarse de que las pruebas de auditoría son efectuadas teniendo en consideración objetivos específicos;
c) Prevenirse contra la omisión accidental de procedimientos normales de auditoría.
d) Facilitar una más efectiva y sistemática aplicación de dichos procedimientos.

2 el cuestionario y el programa de procedimientos son de aplicación general y por lo tanto en determinadoscasos deberán ser adaptados para contemplar circunstancias particulares. No pretenden de ningún modo reducir la responsabilidad e iniciativa del encargado del trabajo. por el contrario, se estimula la inserción de preguntas adicionales que en opinión del encargado puedan ayudar en la compresión de los procedimientos de control aplicados por el cliente.

3 No todas las preguntas incluidas en elcuestionario tienen igual importancia y debe tenerse que algunos procedimientos, fundamentales en una organización, no lo son tanto en otras. Al solicitar que se indique el nombre de los funcionarios o empleados que llevan a cabo ciertas tareas, se procura destacar debilidades en procedimientos las funciones que desempeñan dichos funcionarios son incompatibles desde el punto de vista de controlinterno.

4 El cuestionario y el programa deben ser usados en todo examen salvo indicación en contrario del socio o gerente. Si el cliente tiene plantas u oficinas separadas de la administración central, se completarán separadamente las secciones del cuestionario y del programa que sean aplicables a las operaciones que se llevan a cabo en cada una de ella.
En el caso de clientes que tienen un reducidonúmero de empleados o en casos de actividades muy particulares, es posible que el presente cuestionario sea inapropiado o útil solamente en pequeña medida. En tales casos, sin embargo, el encargado del trabajo deberá dar al control interno su total atención, formulado todas las preguntas que considere necesarias para poder evaluar correctamente.

5 Las funciones y limitaciones de cualquiercuestionario de control interno deben ser claramente comprendidas. Este no es único elemento para un examen de los sistemas en vigencia sino solamente uno de ellos; otros elementos a utilizar, en la medida que lo resuelvan el socio o gerente a cargo del trabajo, son:

b) Revisión de manuales de procedimientos
c) Confirmación de la información recibida por medio de pruebas del sistema;
d) Evaluación delsistema para determinar su eficacia.

6 En ciertos casos el sistema es solo suficiente simple como para ser descripto a través de las respuestas al cuestionario, sin necesidad de preparar notas o diagramas complementarios. Cuando algunas de las respuestas deban ser ampliadas por medio de notas o diagramas complementarios. Cuando algunas de las respuestas deban ser ampliadas por medio de notas odiagramas, éstos deben archivarse en la respectiva sección del cuestionario debidamente referenciado.

7 Todas las preguntas deberán ser contestadas, ya sea durante la visita preliminar o final, según el caso, indicando SI o NO o N/A según corresponda (N/A significa que la pregunta no es aplicable en el caso particular). Las preguntas han sido formuladas de manera tal que una respuesta afirmativa...