Cuestinario Control Interno

ABC S.R.L
EMPRESA AUDITADA:
INVERSIONES SAP, C.A.
AREA:
CUENTAS POR COBRAR
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS CARACASPERIODO: 01/01 AL 31/12/2010Responsable: AUDITOR SENIOR
CUENTAS POR COBRARHECHOPORSINON/ACOMENTARIOS - OBSERVACIONES
1.-¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?2.-¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayorcorrespondiente?3.- ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control colectivo de cuentas?4.- ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?5.- ¿Dichos informes sonrevisados por algún funcionario con autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentasatrasadas?6.- ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc?7.- ¿Serealiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?8.- ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por unapersona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas?9.- ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía?10.- ¿Es adecuada lacustodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?11.- ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?12.- ¿Existe un afianzamiento delpersonal que maneja la cobran-za?13.- ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna reserva?14.- ¿Lascancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?15.- ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrablescanceladas?16.- ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad?17.- ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía,...