Cuestionario auditoria administrativa

EJEMPLO 1.


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

La Auditoria operacional, como ya se indicó, es incluyente dentro de la Auditoria Administrativa y requiere siempre, como parte de su proceso, de la investigación de la situación y estado de funcionamiento de la administración en todos sus aspectos.

Uno de los más importantes de estos aspectos es el delfuncionamiento del control interno, referido a determinar:
-Lo adecuado del sistema de información
-Si los activos están siendo protegidos adecuadamente y en general,
-Si se está promoviendo la eficiencia en todas y cada una de las operaciones de la empresa.
Como se apuntó en el capítulo anterior, el contador público independiente desarrolló métodos de revisión y asesoría administrativa quedeben de sujetarse a la normatividad de la auditoria operacional.

Para la aplicación de los aspectos de investigación de información dentro de la auditoria operacional, resulta práctico utilizar, como parte de los métodos de investigación señalados en la normatividad, un cuestionario de control interno que una vez aplicado, nos proporcione los parámetros generales de la situación de losprincipales registros, controles e información relativa a determinar la eficiencia del control interno dentro de la empresa.

A continuación se presenta un ejemplo de Cuestionario de Control Interno que se puede aplicar como parte importante de la investigación de la auditoria operacional. Este ejemplo de cuestionario es reducido como para una empresa comercial pequeña, por lo tanto, el adecuado paracada empresa será con las características y la extensión necesarias según las circunstancias.
La evaluación de las respuestas se hará con base en la estructura del propio cuestionario, que está redactado de manera que si las repuestas a las preguntas son un sí, se referirá a un buen control interno y, si por el contrario son no, se entenderá que existen fallas de control en los aspectosrelativos.

EJEMPLO DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPAÑÍA: ____________________________________________________
AUDITORIA. ____________________________ FECHA: ________________
PREPARÓ: _____________________ REVISÓ: ______________________

Al resolver el cuestionario de control interno, marque SI - NO, según resulte en cada caso, y si se considera necesario, un breve comentario en cadarespuesta.
Anote su conclusión en el renglón "observaciones" en cada área y mencione el trabajo adicional de investigación necesario. Redacte observaciones por separado cuando se considere conveniente. Considere los comentarios hechos por el personal de la empresa al estar resolviendo el cuestionario, que pudiera servirnos para determinar los alcances de mayor investigación.
En los casos en que seconsidere conveniente deberá agregarse en cada área, un flujo de la operación (gráfico o descriptivo), con objeto de lograr un mejor entendimiento de la operación. Si en la empresa se encuentra disponible esta información, obtenga un ejemplar y acompáñelo al final del área respectiva. El resultado de nuestra revisión y conclusiones, deberá ser comentado con el supervisor de la auditoria.
Esnecesario que el auditor, al terminar la revisión del control interno de cada área, obtenga de la empresa, si los hay, papeles de trabajo que estén utilizando en el cada proceso, ejemplo: planes, programas, cuadros de control de operaciones, reportes de actividad, etc. Lo anterior evitará el desarrollo del trabajo adicional por parte del auditor. La información obtenida deberá ser marcada PPC(Preparado por Compañía) e invariablemente se verificará por el auditor.

ÁREA: ASPECTOS GENERALES DE ORGANIZACIÓN Y CONTROL INTERNO
1. - Tiene el cliente una gráfica de organización.
R-Sí () No () _______________________________________________
2. - Tiene el cliente un manual de organización.
R-SÍ ( ) NO ( )_______________________________________________
3.- Está bien determinada la...