cuestionario auditoria


La Auditoria Financiera: Es el examen (constancia o evidencia soporte dejada técnicamente en los papeles de trabajo) que se realiza a los estados financieros básicos por parte de un auditor distinto del que preparo la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u opinión, a fin de aumentarla utilidad que la información posee.

Auditoría fiscal: es una inspección de la situación tributaria de una persona o de una empresa para verificar si cumplen con sus obligaciones.
por lo tanto, es un proceso que consiste en la obtención y evaluación de evidencias acerca de los hechos vinculados a los actos de carácter tributario. El auditor debe comparar las declaraciones y los pagos deimpuestos con las finanzas del ente auditado para determinar si todo está en regla.

Área de clientes, procedimientos: El auditor en el área de clientes y cuentas a cobrar debe obtener información Suficiente para poder expresar su opinión en los siguientes aspectos:
1 Si los saldos de las cuentas a cobrar existen realmente y representan deudas legítimas de la empresa.
2 Que las cuentas a cobrar,están debidamente registradas y clasificadas según lo establecido en el PGC.
3 Estudio de cobrabilidad de estas cuentas.
4 Efectuar un análisis de la antigüedad de los saldos.
5 Si los efectos descontados pendientes de vencimiento están recogidos en su cuenta correspondiente.
6 Criterios uniformes para la valoración de las cuentas.
7 Verificar si las cuentas a cobrar han sido pignoradas ohipotecadas.
8 Comprobar que los sistemas de control interno utilizados, son eficaces.
9 Que las cuentas de provisiones por insolvencias son adecuadas y están recogidas según establece el PGC.
Procedimientos para verificar la existencia de cuentas a cobrar
La mejor evidencia obtenida de los saldos deudores es la directa. El auditor pedirá a la empresa que redacte cartas (circularización) a losdeudores que estime, según su criterio profesional, para poder obtener evidencia suficiente sobre los deudores.
El total de saldos que debe contemplar el auditor para circularizar, estará formado por los saldos de los deudores; clientes, efectos comerciales a cobrar; efectos comerciales descontados y otros saldos. No es habitual utilizar la circularización para saldos deudores en los siguientes casos:Cuando los clientes sean siempre de pequeñas cuantías (clientes de centros comerciales, entidades bancarias, etc.).
Cuando exista un departamento de auditoría interna en la empresa y se realicen las circularizaciones de forma habitual utilizando, a criterio del auditor, procedimientos razonables.
En las empresas que cobran habitualmente al contado, en las que el saldo de los clientes sea muypequeño

Tipos de opiniones de dictámenes, limpio con salvedad y negación de opinión



DICTAMEN EN LIMPIO O SIN SALVEDADES:
Se refiere cuando el Auditor expresa la opinión de los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones de la entidad de acuerdo con los principios contables y aplicados

DICTAMEN CON SALVEDADES:
El Auditoremite dictamen con salvedades cuando sus estados financieros de su entidad presenta razonablemente la situacion financiera  salvo excepciones o limitaciones  que no afecten de manera importante o significativa la situacion financiera o resultados de operaciones mostradas. 
DICTAMEN ADVERSO:
Un informe contiene dictamen adverso cuando el Auditor ha llegado a la salvedad de que los estados financierosno presentan razonablemente la situacion financiera  y los resultados con los principios de comformidad con los principios de contabilidad aplicados consecuentemente.
DICTAMEN CON ABSTENCION DE EMITIR OPINION:
cuando el Auditor no esta en condiciones de dar una opinion profesional sobre los estados financieros tomados en su conjunto se obtendra de opinar explicando claramente las razones por...