cuestionario control interno ordenado

PREGUNTA
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES

CAJA

1. ¿Recae la responsabilidad principal del fondo de caja en una sola persona?

2. ¿El cajero tiene acceso a cualquier libro o registro de contabilidad que no sea referente a las transacciones de caja?

3. ¿Cuáles son las principales fuentes de ingresos?

4. Para comprobar los ingresos de caja, ¿se emplean documentos que validen esas transacciones?

5.¿Qué características deben tener esos comprobantes?

6. ¿La comprobación de los ingresos es realizada por un empleado independiente del cajero?

7. ¿Qué tipo de egresos son los que se llevan a cabo en la caja?

8. ¿Están los desembolsos de caja debidamente respaldados por comprobantes?

9. ¿Qué características deben tener esos comprobantes?

10. ¿Éstos comprobantes están autorizados por algún empleadoresponsable? De ser así:

¿En qué momento son aprobados?

¿Por quién son aprobados?

11. ¿Se revisa que los comprobantes cumplan con los requisitos establecidos?





PREGUNTA
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
BANCOS

1. ¿Cada cuando se hacen los depósitos de los valores recaudados en caja?

2. ¿El cajero está autorizado para firmar cheques?

3. ¿El consejo de administración autoriza todas las cuentasbancarias?

4. ¿Existen horarios y días especiales para la entrega de cheques?

5. ¿Se controlan los talonarios o formas de cheques para que se impida su utilización indebida?

6. ¿Quiénes son las personas autorizadas para expedir cheques?

7. ¿Las firmas giradoras están debidamente autorizadas?

8. ¿Los cheques realizados están aprobados por algún funcionario?

9. ¿Acostumbra alguna de las personasautorizadas para firmar cheques, firmarlos en blanco para que se puedan hacer pagos en su ausencia?

10. ¿Se registran todos los cheques en la fecha que se realiza la operación?

11. ¿Se encuentran archivados en orden secuencial todos los cheques cancelados?

12. ¿Se realizan conciliaciones de manera periódica?

13. ¿Revisa las conciliaciones un funcionario responsable?




PREGUNTA
SI
NO
N/AOBSERVACIONES

CLIENTES

1. ¿Incluyen las cuentas de los clientes información relativa al límite de su crédito?

2. ¿Se acostumbra enviar a los clientes estados mensuales de sus cuentas?


3. ¿Se balancean mensualmente los auxiliares de cuentas por cobrar con el mayor general y se preparan periódicamente relaciones de dichas cuentas mostrando o clasificando la antigüedad de los saldos?


4. ¿Existecontrol permanente que permitan evaluar la existencia de cuentas por cobrar con problemas de recuperación?

5. ¿Qué control se tiene sobre las cuentas canceladas por incobrables?


6. ¿Se llevan los auxiliares de clientes por personas que no manejen los ingresos y egresos, la correspondencia recibida, facturación o créditos?

7. ¿Qué empleado guarda las facturas pendientes de cobro?


8. ¿Recibe ledepartamento de crédito, o un empleado designado para el efecto (independiente de aquellos que manejan las ventas, la caja o las cuentas por cobrar) información relativa a cuentas atrasadas y a los procedimientos de cobranza sistemática seguidos?

9. Acostumbra la negociación comunicarse periódicamente con sus clientes, solicitando la confirmación de los saldos que aparecen en los libros?


10. ¿Seacostumbra cargar a las cuentas de los clientes antes de hacer el embarque correspondiente?

11. En caso afirmativo ¿qué cuentas se acredita?


12. ¿Las facturas y notas de crédito quedan debidamente registradas en el periodo que corresponden?

13. ¿Existe vigilancia constante sobre los vencimientos y la cobranza?


14. ¿Existe autorización para otorgar en garantía o ceder los derechos de lascuentas por cobrar?

15. ¿Las condiciones de crédito, está basada en listas previamente autorizadas por algún funcionario responsable?


16. ¿Se contabilizan las notas de crédito por concepto de devoluciones de mercancías, descuentos especiales y bonificaciones, únicamente después de haber sido aprobadas por un funcionario responsable?

17. ¿Quién autoriza la cancelación de cuentas incobrables?...