Cuestionario Control Interno

CUESTIONARIO PARA LA COMPRENSIÓN DEL CONTROL INTERNO
RELACIONADO CON INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR

Fecha de Inicio | Fecha de Terminación | Días Laborables | Visto Bueno |
| Estimado| Real | Estimado | Real | Dif. | |
Día | Mes | Año | | | | | | | | | | |

No. | DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO | SI | NO | N/A | Comentarios |
| A .Reglamentación | | | | |
1. | a. ¿Existe reglamentación o disposiciones generales o internas aplicables al proceso de ingresos ordinarios y extraordinarios, calificación y registro de créditos,recaudación o cobro y, bajas de cuentas por cobrar? b. Están establecidas por escrito las funciones del (los) responsables de la administración del efectivo? c. ¿Está dicha reglamentación, aprobada por elfuncionario autorizado? | | | | |
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| Práctica que debe considerar: Obtenga copia de la reglamentación y consérvela paraevidenciar el levantamiento de la información. | |
| B. Segregación de Funciones | | | | |
2. | ¿Están segregadas las funciones de: a. Concesión de crédito y, facturación? | | | | |
|b. Despacho y, facturación? | | | | |
| c. Cobro, desembolsos y, registro de contabilidad? | | | | |
| d. Autorización de órdenes de despacho y, facturación? | | | | |
|e. Control administrativo de cuentas por cobrar, del registro contable? | | | | |
| f. registro y, custodia de los documentos de crédito? | | | | |
| Práctica que debe considerar:En caso de que la unidad tenga un sistema de contabilidad mecanizado en el que se integren las funciones de ingresos, cobros y registro en libros, se debe evaluar el efecto en la segregación defunciones. | |
| C. Ingresos por Ventas –bienes o servicios- | | | | |
| Concesión del crédito | |
3. | ¿Se realiza una evaluación de los clientes antes de la...