Cuestionario Coso Emr Control Interno

CUESTINARIO ENTORNO INTERNO  

Puntos de atención | Descripción / Comentarios |
| N/A | Si | No | Observaciones |
La dirección ha de trasmitir el mensaje de que la integridad y lo valoreséticos no pueden, bajo ninguna circunstancia, ser contravenidos. Los empleados deben captar y entender ese mensaje. La dirección ha de demostrar continuamente, mediante sus mensajes y su comportamiento,un compromiso con los valores éticos. |
1. Existencia y puesta en práctica de códigos de conducta y otras políticas que consideren las prácticas empresariales de general aceptación, los conflictosde intereses o los niveles esperados de comportamiento ético y moral.Por ejemplo, considerar si: |
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* Los códigos son suficientemente amplios y se refieren a conflictos deintereses, pagos ilegales u otros pagos indebidos, competencia desleal o uso fraudulento de información empresarial en las operaciones. |
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* Los códigos son aceptados de formaexpresa y periódicamente por todos los empleados. |
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* Los empleados entienden qué comportamiento es aceptable o no aceptable y saben qué hacer si se encuentran con uncomportamiento indebido. |
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* La cultura de la dirección enfatiza la importancia de la integridad y comportamiento ético cuando no existe un código escrito de comportamiento. Estecódigo puede ser comunicado verbalmente en reuniones con el personal, reuniones individuales, o en el curso de las actividades diarias. |
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2. La dirección predica con el ejemplo eindica claramente lo que está bien o lo que está mal. Por ejemplo, considerar si: |
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* Se comunica efectivamente dentro de la empresa, tanto de palabra como en la forma deactuar, el compromiso con la integridad y la ética. |
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* Los empleados sienten presión por parte de sus iguales para hacer " lo que es debido " o solamente se piensa en hacer...