Cuestionario De Auditoria

Boletín 3050. Estudio y evaluación de control interno

1. ¿El estudio y evaluación de control interno le permitiera dado todo establecer una relación específica entre la calidad del control interno de la entidad y el alcance, oportunidad y naturaleza de las pruebas de auditoría que programó llevar a efecto?
| SIX | NO | REF |
2. ¿Efectuó el auditor el estudio de control interno en suselementos de:
a) Un ambiente de control?
b) ¿Sistema contable?
c) ¿Procedimientos de control?
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3. En relación con el ambiente de control,¿el auditor estudio llevado los factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles, tales como:
a) La actitud del administración hacia los controles internos establecidos, respecto a:
Elenfoque para asumir y vigilar los riesgos de negocios?
¿Actitudes y acciones respecto a la información financiera?
¿énfasis en el cumplimiento de presupuestos y logró de utilidades?
b)¿La estructura de organización de la organización de la entidad, respecto a:
Estudio de la forma y naturaleza de las áreas de la entidad, incluyendo el PED y las relaciones jerárquicas respectivas?
¿Asignaciónadecuada del autoridad y de la responsabilidad dentro de la entidad?
c) ¿El funcionamiento del consejo de administración y sus comités?
d) ¿Los métodos para asignar autoridades responsabilidad, respecto a:
Política sobre asuntos tales como prácticas de negocios, conflictos de interés y código de conducta?
¿Asignación de responsabilidades y delegación autoridad?
¿Descripción de puestos de losempleados, el análisis de funciones específicas, relaciones jerárquicas y restricciones?
¿La documentación de los sistemas de cómputo, analizando los procedimientos para autorizar transacciones y aprobar cambios a los sistemas existentes?
e)¿Los métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función deauditoría interna, respecto  a la:Verificación de la existencia de sistemas de planeación?
¿Verificación de la existencia de métodos que indique del desempeño real, así como la excepciónes al desempeño planeado y la comunicación a los niveles administrativos apropiados?
¿Existencia de métodos apropiados para investigar del variaciones a las expectativas?
¿Existencia de políticas para el desarrollo ymodificación de sistemas contables y los procedimientos de control?
¿Existe desde el funcionamiento del departamento de auditoría interna?
¿Existencia de políticas y prácticas para la contratación, capacitación, evaluación, promoción y compensación del personal?
f) ¿Políticas y prácticas de personal?
g) ¿Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad?
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4. ¿Al estudiar evaluar el auditor el sistema contable para determinar que será útil y confiable, ¿se sercioró de que éste cuenta con métodos y registros que:
a) Indique al y registrado únicamente las transacciones reales que reúnan los criterios establecidos por la administración'
b) ¿Describan oportunamente en todas las transacciones con el detalle necesario que permita suadecuada clasificación?
c)¿Cuantifiquen al Valor de las operaciones en unidades monetarias?
d)¿Registren las transacciones en el periodo correspondiente?
e)¿Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los estados financieros?
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5.Al estudiar evaluar el auditor los procedimientos de control,¿consideró los siguientes aspectos?
a)¿ El tamaño de la entidad?
b) ¿Quécaracterísticas de la industria en la que opera?
c)¿Organización de la entidad?
d) ¿Naturaleza del sistema de contabilidad y de las técnicas de control establecidas?
e)¿Qué problemas específicos de negocio?
f)¿Requisitos legales aplicables?
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6. ¿Determinó el auditor la manera en que la entidad ha aplicado las políticas y procedimientos, su uniformidad de aplicación...