CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CTAS X COBRARY VTAS




EMBARQUE Y FACTURACION
Si
No
Comentarios
Inic.
1

a. Con que periodicidad se revisan los límites de crédito establecidos para cada cliente?
b. Quién hace esta revisión?
c. Cuándo fue la última vez que se hizo?
d. Dónde se consignan los límites de crédito?
e. Que investigaciones se llevan a cabo para el otorgamiento?




2
a. Quién aprueba los pedidos de clientes?
b. De dónde obtiene el límitede crédito autorizado?
c. Es independiente del proceso y registro de los embarques?
d. En dónde queda la evidencia de la aprobación?




3
Están separadas las funciones del departamento de embarques de las relativas a:
a. Recepción?
b. Producción?
c. Almacenaje?
d. Otorgamiento de crédito?
e. Facturación?
f. Cobranza?
g. Contabilidad?




4
a. Se hacen los embarques únicamente contra pedidosaprobados?
b. Qué documento se emite para amparar los embarques?




5
a. Existen embarques de producto terminado que no correspondan a ventas, tales como envíos a consignación, demostración, obsequios, muestras gratis, etc.?
b. Qué documentación se expide para amparar estos embarques?




6
Quién vigila que no haya retrasos injustificados en:
a. Embarque de pedido
b. Facturación del embarque?Indique como se hace.




7
Se obtiene del cliente o de la compañía de transportes, evidencia adecuada de que la mercancía se entregó? Diga cómo.





EMBARQUE Y FACTURACION
Si
No
Comentarios
Inic.
8

Envía el departamento de embarques directamente al de facturación copias de todas las remisiones o documentos de embarques?




9
Están separadas las funciones de facturación de las relativas a:
a. Créditoy cobranzas?
b. Registro en auxiliares de clientes y libro mayor?




10
a. Se hacen referencias cruzadas entre las remisiones y las facturas?
b. Quién se asegura de que todas las remisiones se facturaron? Diga cómo.
c. Cuando se usan remisiones-facturas, quién se asegura de que todas se embarcaron? Diga cómo.




11
Envía directamente al departamento de facturación:
a. Copias de todas lasfacturas al departamento de contabilidad?
b. Originales de todas las facturas al departamento de crédito y cobranzas?




12
a. Quién revisa las facturas para asegurarse de la corrección de:
Progresividad numérica?
Cantidades embarcadas según remisión?
Precios autorizados?
Cálculos y sumas?
b. Cómo se deja evidencia de dicha revisión?




13
Describa el procedimiento seguido para la determinación deprecios y condiciones generales de venta.




14
Que funcionario aprueba los precios y condiciones diferentes a lo autorizado?




15
Qué procedimientos se siguen para controlar las ventas:
a. Al contado?
b. C.O.D.
c. A personal de la compañía?
d. De desperdicios y deshechos?
e. De activos fijos?





EMBARQUE Y FACTURACION
Si
No
Comentarios
Inic.
16
a. Indique quién aprueba:
Las notas de créditopor devoluciones y rebajas?
Los descuentos por pronto pago y otros automáticos?
Los descuentos por volumen?
b. De dónde se obtiene el dato de los descuentos autorizados a cada cliente?
c. Que procedimiento se sigue para probar descuentos automáticos?
d. Tiene acceso a:
Cobros de clientes?
Registros contables de clientes?




17
Se emiten las notas de crédito en formas prenumeradas?




18
a. Quedocumentación genera la emisión de notas de crédito por concepto de:
Devoluciones?
Descuentos por pronto pago?
Descuentos por volumen?
Bonificaciones diversas?
b. Quién recibe las devoluciones de clientes?




19
a. Quién prepara las notas de crédito?
b. Es independiente a las funciones de:
Cobranza?
Registros contables de clientes?
Recepción de mercancías?
c. Se envían copias de todas las notas decrédito expedidas a contabilidad?




20
a. Quién revisa las notas de crédito y comprueba la progresividad numérica?
b. Que constancia se deja sobre la revisión practicada?




21
a. Que funcionario aprueba las cancelaciones por cobro dudoso?
b. Tiene acceso a los cobros de clientes?





REGISTRO, CUSTODIA Y COBRO
Si
No
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Inic.
22
Manejan los registros de cuentas por cobrar, personas...