Cuestionario de control interno de activos fijos

Cuestionario de control interno de activos fijos
Objetivos
Asegurarse la existencia física de los bienes muebles e inmuebles que se presentan en el estado financiero.
Asegurar la adecuadapresentación de los bienes muebles e inmuebles en el estado financiero, de acuerdo con el uso y grado de su naturaleza.
Determinar la correcta valuación, probabilidad de uso y de realización de los activos fijospresentado en el estado financiero.
Asegurarse que los activos fijos son propiedad de la empresa.
Asegurar que la empresa puede disponer libremente de los bienes muebles e inmuebles que muestran enel estado financiero.
N°
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
REF.P/T
OBSERVACIONES
1
¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos están autorizados por un funcionario con facultades para ello?
x



Lasautoriza alguno de los gerentes
2
¿En la compra de activos fijos están basadas en concursos o licitaciones, por lo menos a tres proveedores?
x



3 cotizaciones
3
¿Existen y se realizan registros conlos detalles de identidad para cada uno de las compras de activos fijos?
x



Se registran en el auxiliar de activos fijos
4
¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos deadquisición?
x



Se registran con las facturas
5
¿Se comparan, por lo menos una vez al año, los registros individuales de activos fijos con las correspondientes cuentas del mayor?
x



Cada cierremensual
6
¿La empresa practica el inventario de activos fijos y los compara con los registros contables?
x



En setiembre
7
¿Existe una política para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costospor mantenimiento o reparación?

x



8
¿Hay políticas sobre montos para capitalizar erogaciones o gastos y, en su caso, registrarla directamente en resultados?

x


Solo dependiendo del monto
9
¿Losactivos fijos que contribuyen de manera importante a generar flujo de efectivo están claramente identificados?

x



10
¿Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que corresponden a...