Cuestionario De Control Interno
Páginas: 60 (14756 palabras)
Publicado: 12 de octubre de 2011
INDICE DE ANEXOS.
Anexo 1. Aspectos Generales de Papeles de Trabajo Anexo 2. Modelos de Papeles de Trabajo Fase 1 de Auditoria. 2.1. Cedula de Información del Cliente 2.2. Cuestionario de Control Interno 2.3. Memoramdum de Planeación 2.4. Modelo de Carta de Compromiso Anexo 3. Modelos de Papeles de Trabajo Fase 2 de Auditoria. 3.1. Programa de Auditoria Información General 3.2. Programa deAuditoria de Efectivo 3.3. Programa de Auditoria de Inventarios 3.4. Programa de Auditoria Cuentas por Cobrar 3.5. Programa de Auditoria Propiedad, Planta y Equipo 3.6. Programa de Auditoria Cuentas por Pagar 3.7. Programa de Auditoria Ingresos de Proyectos 3.8. Programa de Auditoria Gastos de Proyectos 3.9. Programa de Auditoria Evaluación de Campo del Proyecto 3.10. Programa de AuditoriaCumplimiento de Aspectos Legales (Impuestos) 3.11. Modelo de Cedula de Trabajo 3.12. Modelo de Circularizacion de cuentas por cobrar 3.13. Modelo de Confirmación de Saldos 3.14. Modelo de Carta al Abogado Anexo 4. Modelos de Papeles de Trabajo Fase 3 de Auditoria. 4.1. Modelo de Informe de Auditoria Intermedia. 4.2. Modelo de Informe Final de Auditoria. Anexo 5. Nomina de Contadores Públicos. Anexo 6.Nomina de Organizaciones No Gubernamentales de la zona Oriental del El Salvador.
ANEXO 1.
ASPECTOS GENERALES DE PAPELES DE TRABAJO.
Papeles de Trabajo de Auditoria Externa: Básicamente los papeles de trabajo es todo el material escrito y recopilado durante la ejecución de la auditoria externa. Estos incluyen el cuestionario de control interno, los programas de auditoria, la correspondencia,las copias de los registros del cliente la evidencia recopilada, carta de salvaguarda, así como las conclusiones del trabajo.
Los papeles de trabajo son el resultado de los hallazgos encontrados durante la ejecución del trabajo de auditoria externa, asimismo estos permiten al auditor evaluar los resultados obtenidos y si los procedimientos seleccionados eran los adecuados o para justificar elcambio de ciertas partes del plan original.
Las NIAS, establece que “El auditor deberá registrar en papeles de trabajo la planeación, la naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoria desempeñados y por lo tanto los resultados y las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoria obtenida.
En la elaboración de los papeles de trabajo debe considerarse los aspectossiguientes: Debe utilizarse un criterio de utilidad máxima. Deben tener una escritura clara y la evidencia de una preparación ordenada. Deben explicarse por si mismo. Todos los asuntos incluidos deben estar relacionados con la tarea.
Para la preparación de los papeles de trabajo debemos considerar las técnicas siguientes: 1. Un encabezamiento. 2. Referencias del preparador 3. Referencias de lapreparación. 4. Índice de Marcas
5. Confidencialidad, salvaguarda, retención y propiedad de los papeles de los papeles de trabajo.
ENCABEZAMIENTO. Formalmente el encabezamiento de los papeles de trabajo, debe incluir las partes siguientes: a) Nombre de la organización. b) Ubicación de la organización. c) Actividad o nombre de la cuenta que se esta auditando. d) Fecha de la revisión. e)Periodo en que ha sido realizada.
REFERENCIAS DEL PREPARADOR En el extremo superior derecho del papel de trabajo, normalmente se escribe el nombre o iniciales del preparador y la fecha de preparación de los mimos. Debe incluir también espacio para las iniciales de quien revisa y fecha de revisión.
REFERENCIAS DE LA PREPARACION. Debe especificarse cuales fueron las fuentes o registros de donde seobtuvo la información para la evaluación, debe incluirse la referenciación de los papeles de trabajo en su relación con otros y un orden secuencial, que pueden ser números, letras o combinados.
INDICE DE MARCAS En los papeles de trabajo de una auditoria fiscal, también deben utilizarse marcas como símbolos necesarios, para indicar que aspectos de control o procedimientos se ha realizado. Las...
Anexo 1. Aspectos Generales de Papeles de Trabajo Anexo 2. Modelos de Papeles de Trabajo Fase 1 de Auditoria. 2.1. Cedula de Información del Cliente 2.2. Cuestionario de Control Interno 2.3. Memoramdum de Planeación 2.4. Modelo de Carta de Compromiso Anexo 3. Modelos de Papeles de Trabajo Fase 2 de Auditoria. 3.1. Programa de Auditoria Información General 3.2. Programa deAuditoria de Efectivo 3.3. Programa de Auditoria de Inventarios 3.4. Programa de Auditoria Cuentas por Cobrar 3.5. Programa de Auditoria Propiedad, Planta y Equipo 3.6. Programa de Auditoria Cuentas por Pagar 3.7. Programa de Auditoria Ingresos de Proyectos 3.8. Programa de Auditoria Gastos de Proyectos 3.9. Programa de Auditoria Evaluación de Campo del Proyecto 3.10. Programa de AuditoriaCumplimiento de Aspectos Legales (Impuestos) 3.11. Modelo de Cedula de Trabajo 3.12. Modelo de Circularizacion de cuentas por cobrar 3.13. Modelo de Confirmación de Saldos 3.14. Modelo de Carta al Abogado Anexo 4. Modelos de Papeles de Trabajo Fase 3 de Auditoria. 4.1. Modelo de Informe de Auditoria Intermedia. 4.2. Modelo de Informe Final de Auditoria. Anexo 5. Nomina de Contadores Públicos. Anexo 6.Nomina de Organizaciones No Gubernamentales de la zona Oriental del El Salvador.
ANEXO 1.
ASPECTOS GENERALES DE PAPELES DE TRABAJO.
Papeles de Trabajo de Auditoria Externa: Básicamente los papeles de trabajo es todo el material escrito y recopilado durante la ejecución de la auditoria externa. Estos incluyen el cuestionario de control interno, los programas de auditoria, la correspondencia,las copias de los registros del cliente la evidencia recopilada, carta de salvaguarda, así como las conclusiones del trabajo.
Los papeles de trabajo son el resultado de los hallazgos encontrados durante la ejecución del trabajo de auditoria externa, asimismo estos permiten al auditor evaluar los resultados obtenidos y si los procedimientos seleccionados eran los adecuados o para justificar elcambio de ciertas partes del plan original.
Las NIAS, establece que “El auditor deberá registrar en papeles de trabajo la planeación, la naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoria desempeñados y por lo tanto los resultados y las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoria obtenida.
En la elaboración de los papeles de trabajo debe considerarse los aspectossiguientes: Debe utilizarse un criterio de utilidad máxima. Deben tener una escritura clara y la evidencia de una preparación ordenada. Deben explicarse por si mismo. Todos los asuntos incluidos deben estar relacionados con la tarea.
Para la preparación de los papeles de trabajo debemos considerar las técnicas siguientes: 1. Un encabezamiento. 2. Referencias del preparador 3. Referencias de lapreparación. 4. Índice de Marcas
5. Confidencialidad, salvaguarda, retención y propiedad de los papeles de los papeles de trabajo.
ENCABEZAMIENTO. Formalmente el encabezamiento de los papeles de trabajo, debe incluir las partes siguientes: a) Nombre de la organización. b) Ubicación de la organización. c) Actividad o nombre de la cuenta que se esta auditando. d) Fecha de la revisión. e)Periodo en que ha sido realizada.
REFERENCIAS DEL PREPARADOR En el extremo superior derecho del papel de trabajo, normalmente se escribe el nombre o iniciales del preparador y la fecha de preparación de los mimos. Debe incluir también espacio para las iniciales de quien revisa y fecha de revisión.
REFERENCIAS DE LA PREPARACION. Debe especificarse cuales fueron las fuentes o registros de donde seobtuvo la información para la evaluación, debe incluirse la referenciación de los papeles de trabajo en su relación con otros y un orden secuencial, que pueden ser números, letras o combinados.
INDICE DE MARCAS En los papeles de trabajo de una auditoria fiscal, también deben utilizarse marcas como símbolos necesarios, para indicar que aspectos de control o procedimientos se ha realizado. Las...
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