cuestionario de control interno

Propiedades, Planta Y Equipo
Si
No
N/A
Cuestionario para la revisión y evaluación del sistema de control interno



Los procedimientos de la empresa requieren de un funcionario o un comité de compras autorice previamente los desembolsos por concepto de:



¿Adiciones de activos fijos?

X

¿Reparaciones y mantenimiento?
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¿Se comparan los gastos reales con los autorizadosy, en casos de que aquellos que hayan excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?
X


¿Los procedimientos de la empresa permiten establecer si los artículos han sido recibidos y los servicios prestados?
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¿Si los trabajos de constitución son efectuados por contratistas o subcontratistas el personal de la empresa tiene autorizados para revisar sus registros de costos y comprobantesde respaldo?


X
¿tiene la empresa normas adecuadas para diferenciar las adiciones de activos fijos, de los gastos de tales decisiones y por quién?


X
¿Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que a esta cuenta se lleven cargos por concepto de reparaciones y mantenimiento?


X
Disposiciones, Retiros, Etc.



¿Los procedimientos de laempresa requieren que se produzca una autorización escrita para la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?


X
¿Se envía una copia de tal autorización directamente al departamento de contabilidad por la persona que la aprueba?


X
¿Las autorizaciones para adquisición de elementos nuevos indican las unidades que van a ser remplazadas?
X


¿Los créditos a las cuentas del activofijo se basan en la información contenida en tales autorizaciones?
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En cuanto a la venta de elementos retirados ¿se ofrecen estos al público por medio de propaganda para ser vendidos?
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¿Recibe la empresa varias ofertas por escrito para aquellos elementos que ofrece en la venta?

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Existen procedimientos que garanticen la oportuna información y el registro apropiado a la venta odisposición de artículos retirados o desmantelados, como por ejemplo:



¿Ordenes de despacho?

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¿Facturación basada en órdenes de despacho?

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¿Otros?

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Registro de activos fijos



¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados?

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¿Tales registros son manejados por personas distintas de aquellas responsables por las propiedades?X

¿Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por lo menos una vez al año?
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¿Periódicamente se toman inventarios físicos de los activos fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable?
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Respecto a herramientas pequeñas:



¿Se hayan bien guardadas y bajo custodia de unas personas responsables?
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¿Seentregan únicamente mediante órdenes de entrega debidamente aprobadas?
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Inversiones realizables y otras inversiones
Si
No
N/A
Cuestionario para la revisión y evaluación del sistema de control interno.



Contabilización de las inversiones



Si las inversiones tales como acciones, bonos, cedulas y otros instrumentos negociables no están bajo custodia de una entidadindependiente, por ejemplo, en poder de un banco, se guardan en una caja o bóveda de seguridad dentro de la misma compañía?




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Si tales inversiones son custodiadas por alguna entidad independiente, ¿han sido estas aprobadas por la junta directiva?


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¿En caso de que las inversiones se guarden en la misma empresa, dos o más empleados son responsables de su custodia y tienen acceso a las mismasúnicamente en forma conjunta?
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¿Se lleva un registro detallado de las inversiones en un departamento por una persona distinta de aquella designada oficialmente para custodiarla?
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¿Las inversiones y otros instrumentos negociables se controlan periódicamente por medio de la inspección física de las personas que no las custodian ni tengan acceso a ellas?

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Si es así ¿por quién?...