Cuestionario de Control Interno
Páginas: 10 (2339 palabras)
Publicado: 8 de octubre de 2014
Cliente
Período
Lubricantes , S.A. de C.V.
31-12-11
Preparado por
Fecha
24/08/2011
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Respuesta basada en: pregunta, observación o cédula
CUENTAS POR COBRAR
¿Qué clase de cuentas por cobrar manejan?
Clientes Nacionales %
Clientes del Exterior %
Socios, accionista o propietario %
Empleados %
Otros%
(Detallar las más importantes)
¿Cuáles son sus principales clientes por volumen de ventas al crédito?
¿Con qué frecuencia se registran contablemente las ventas al crédito?
¿Qué reportes se generan para control de los clientes?
¿Existe delegación de responsabilidad en una persona para la aprobación de créditos,descuentos por pronto pago, notas de crédito y de débito, diferente de quien lleva el manejo de las cuentas por cobrar?
¿Comprueba una persona diferente de quien lleva los registros, las cancelaciones de las cuentas de dudoso cobro?
¿Comprueban la secuencia numérica de los comprobantes emitidos?
¿Son controladas las cuentas de dudosa recuperación?
¿Clasifican las cuentas por antigüedad?¿Se elaboran relaciones mensuales de saldos de clientes?
¿Existe control de las cuentas incobrables liquidadas y de los cobros efectuados?
¿Existen políticas definidas para declarar la incobrabilidad de las cuentas? Explicar
¿Cómo crean, incrementan y /o disminuyen las reserva para amortizar las cuentas incobrables?
DOCUMENTOS POR COBRAR
¿Se llevan registrosauxiliares?
¿Para la aceptación o renovación de documentos requiere aprobación de personal responsable?
¿Se concilian los documentos por cobrar descontados con informes periódicos de los bancos?
¿Se elaboran liquidaciones completas a los cobradores periódicamente?
INVENTARIOS
¿Qué clase de inventarios maneja?
Materia Prima
Productos en Proceso
Productos Terminados
MercaderíasOtras (especifique)
¿Qué clase de control de inventarios utiliza?
Registros Auxiliares
Kardex
Requisiciones
Retaceos
Notas de Remisión
Otros (especifique)
¿Con qué frecuencia efectúan inventario físico?
¿Quién efectúa la toma de inventario físico?
¿Es supervisada la toma del inventario físico?
¿Poseen bodegas?
¿Existen responsables por cada bodega?
¿Existe controlcentralizado de las bodegas?
¿Qué sistema de registro para inventarios utilizan?
Periódico
Permanente
Otros (especifique)
¿Qué método de valuación de inventario utilizan?
Costo de adquisición
Costo de producción
Costo estándar
Costo promedio
Costo al mayoreo y al contado en el mercado de la región.
¿Que sistema de acumulación de costos utilizan?
Por órdenes específicas
Por procesosMixtos
Variantes de los anteriores
¿Cuáles son las formas de determinación de los costos?
Históricos
Predeterminados en forma estimadas
Predeterminados a estándares
Parcialmente predeterminados
¿Han sido consistentes en la utilización del sistema de registro y método de valuación de inventarios, sistema de acumulación y determinación de costos, con respecto al ejercicio anterior?¿Efectúa préstamos de inventarios?
¿A quienes?
¿Que documentos utiliza para el control de mercaderías y productos terminados devueltos de clientes, materia prima devueltas a proveedores?
¿Qué tratamiento se aplica a?
a. Sobrantes
b. Faltantes
c. Obsoletos
d. De segunda
e. Donados
f. Desperdicios
g. Devoluciones Mercaderías en Consignación
h. Control separado al entregarse
i.Control separado al recibirse
¿Con qué frecuencia reciben devoluciones de mercaderías?
¿Las devoluciones de mercaderías son registradas oportunamente en el período que corresponden?
Mercaderías bonificadas ¿A quienes les dan?
¿Tiene registros la Mercadería en Tránsito?
¿En caso de robo, cómo ajustan?
¿Se comparan los resultados de los recuentos físicos en los inventarios...
Período
Lubricantes , S.A. de C.V.
31-12-11
Preparado por
Fecha
24/08/2011
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Respuesta basada en: pregunta, observación o cédula
CUENTAS POR COBRAR
¿Qué clase de cuentas por cobrar manejan?
Clientes Nacionales %
Clientes del Exterior %
Socios, accionista o propietario %
Empleados %
Otros%
(Detallar las más importantes)
¿Cuáles son sus principales clientes por volumen de ventas al crédito?
¿Con qué frecuencia se registran contablemente las ventas al crédito?
¿Qué reportes se generan para control de los clientes?
¿Existe delegación de responsabilidad en una persona para la aprobación de créditos,descuentos por pronto pago, notas de crédito y de débito, diferente de quien lleva el manejo de las cuentas por cobrar?
¿Comprueba una persona diferente de quien lleva los registros, las cancelaciones de las cuentas de dudoso cobro?
¿Comprueban la secuencia numérica de los comprobantes emitidos?
¿Son controladas las cuentas de dudosa recuperación?
¿Clasifican las cuentas por antigüedad?¿Se elaboran relaciones mensuales de saldos de clientes?
¿Existe control de las cuentas incobrables liquidadas y de los cobros efectuados?
¿Existen políticas definidas para declarar la incobrabilidad de las cuentas? Explicar
¿Cómo crean, incrementan y /o disminuyen las reserva para amortizar las cuentas incobrables?
DOCUMENTOS POR COBRAR
¿Se llevan registrosauxiliares?
¿Para la aceptación o renovación de documentos requiere aprobación de personal responsable?
¿Se concilian los documentos por cobrar descontados con informes periódicos de los bancos?
¿Se elaboran liquidaciones completas a los cobradores periódicamente?
INVENTARIOS
¿Qué clase de inventarios maneja?
Materia Prima
Productos en Proceso
Productos Terminados
MercaderíasOtras (especifique)
¿Qué clase de control de inventarios utiliza?
Registros Auxiliares
Kardex
Requisiciones
Retaceos
Notas de Remisión
Otros (especifique)
¿Con qué frecuencia efectúan inventario físico?
¿Quién efectúa la toma de inventario físico?
¿Es supervisada la toma del inventario físico?
¿Poseen bodegas?
¿Existen responsables por cada bodega?
¿Existe controlcentralizado de las bodegas?
¿Qué sistema de registro para inventarios utilizan?
Periódico
Permanente
Otros (especifique)
¿Qué método de valuación de inventario utilizan?
Costo de adquisición
Costo de producción
Costo estándar
Costo promedio
Costo al mayoreo y al contado en el mercado de la región.
¿Que sistema de acumulación de costos utilizan?
Por órdenes específicas
Por procesosMixtos
Variantes de los anteriores
¿Cuáles son las formas de determinación de los costos?
Históricos
Predeterminados en forma estimadas
Predeterminados a estándares
Parcialmente predeterminados
¿Han sido consistentes en la utilización del sistema de registro y método de valuación de inventarios, sistema de acumulación y determinación de costos, con respecto al ejercicio anterior?¿Efectúa préstamos de inventarios?
¿A quienes?
¿Que documentos utiliza para el control de mercaderías y productos terminados devueltos de clientes, materia prima devueltas a proveedores?
¿Qué tratamiento se aplica a?
a. Sobrantes
b. Faltantes
c. Obsoletos
d. De segunda
e. Donados
f. Desperdicios
g. Devoluciones Mercaderías en Consignación
h. Control separado al entregarse
i.Control separado al recibirse
¿Con qué frecuencia reciben devoluciones de mercaderías?
¿Las devoluciones de mercaderías son registradas oportunamente en el período que corresponden?
Mercaderías bonificadas ¿A quienes les dan?
¿Tiene registros la Mercadería en Tránsito?
¿En caso de robo, cómo ajustan?
¿Se comparan los resultados de los recuentos físicos en los inventarios...
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