Cuestionario de control

Un cuestionario de control interno es un documento que un auditor le proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una auditoría. El cuestionario es útil para determinar en qué áreasla auditoría debe centrarse. Cuando los empleados responden a las preguntas, el auditor sabe si la empresa está manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia que demuestra quién esla persona que es responsable de los documentos. La empresa recibe los beneficios de tener una auditoría más barata, más rápida y más eficaz por el cuestionario de control interno.
Evidencia
Uncuestionario de control interno proporciona una evidencia de que existe un documento o una base de datos financiera. Por ejemplo, un cuestionario puede preguntar si la empresa mantiene una tabla de suscuentas. El auditor puede entonces preguntar dónde se encuentra el plan de cuentas, si existe o diseñar la auditoría para funcionar sin éste. Si un empleado menciona que existe el plan de cuentas y no sabedónde se encuentra, eso puede aportar pruebas de que la compañía no mantiene unos buenos registros de manera que el auditor debe realizar un control más minucioso.
Controles del empleado
Loscuestionarios de control interno proporcionan la evidencia que el auditor usa para determinar si los empleados revisan el trabajo de otros empleados. El cuestionario del Departamento de Servicios de Salud deArizona pregunta si los contadores de una agencia toman vacaciones anuales. La exigencia a los contadores en una organización para tomar tiempo libre de su trabajo fortalece los controles internosdebido a que los otros contadores que trabajan para la organización pueden comprobar la exactitud de los libros mientras los principales guardianes de los registros están lejos.
Memorando
Planeaciónpreliminar: el revisor debe hacer su memorando de planeación de revisión a través del cual conoce el tipo de empresa, las circunstancias y tendencias del negocio, políticas y prácticas financieras en...