Cuestionario De Derecho Financiero

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

1. Diga y explique, en qué consiste la devolución del pago de lo indebido y como puede realizarse ésta.
Las autoridades fiscales están obligadas a devolver las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan de conformidad con las leyes fiscales. La devolución podrá hacerse de oficio o a petición del interesado

2. Explique en que consiste laCompensación.
Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de una misma contribución, incluyendo sus accesorios.

3. Mencione y explique, cuáles son las reglas que deben observar las personas que de acuerdo con lasdisposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad.
I. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento del CFF
II. Los asientos en la contabilidad serán analíticos.
III. Llevarán la contabilidad en su domicilio.

4. Mencione y explique los requisitos que deben contener los comprobantes fiscales que expidan los contribuyentes y el plazo en que estos pueden serutilizados.
Deberán ser impresos en los establecimientos que autorice la SHCP. Y contener los siguientes requisitos:
I.- Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y RFC de quien los expida.
II.- Contener impreso el número de folio.
III.- Lugar y fecha de expedición.
IV.- Clave del RFC de la persona a favor de quien expida.
V.- Cantidad y clase de mercancías odescripción del servicio que amparen.
VI.- Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra, así como el monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, en su caso.
VII.- Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías deimportación.
VIII.- Fecha de impresión y datos de identificación del impresor autorizado.
Podrán ser utilizados por el contribuyente en un plazo máximo de dos años, contados a partir de su fecha de impresión.

5. Explique en qué consiste la obligación de los contribuyentes de guardar la documentación fiscal, como debe guardarse ésta y por que plazo deben hacerlo.
Consiste en la obligación de loscontribuyentes que llevan contabilidad, de guardar esta documentación en su domicilio fiscal a disposición de las autoridades fiscales. Deberá conservarse por un plazo de 5 años, es decir hasta que se extingan las facultades de las autoridades fiscales y dicho plazo puede prorrogarse hasta 10 en los supuestos que marca el CFF, y podrán microfilmar o grabar en discos ópticos o en cualquier otro medioque autorice la SHCP dicha contabilidad y tendrán el mismo valor que los originales.

6. Explique qué son las Declaraciones complementarias.
Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación. En los siguientes casos nooperará la anterior limitación:
I. Cuando sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos o actividades.
II. Cuando sólo disminuyan sus deducciones o pérdidas o reduzcan las cantidades acreditables o compensadas o los pagos provisionales o de contribuciones a cuenta.
III. Cuando el contribuyente haga dictaminar por contador público autorizado sus estados financieros, podrá corregir, en sucaso, la declaración original como consecuencia de los resultados obtenidos en el dictamen respectivo.

7. Mencione y explique cuáles son las facultades de la autoridad fiscal.
I.- Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes.
a) Explicar las disposiciones fiscales sin tecnicismos a los contribuyentes.
b) Orientar y auxiliar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus...