cuestionario de evaluación de control interno






CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS

CLIENTE : BANCO DE LA NACIÒN
PERIODO : AÑO 2012
FECHA DE APLICACIÓN : 01/01/13

A. EFECTIVO EN CAJA

PREGUNTAS
RESPUESTAS
REFERNCIA
EFECTIVO EN CAJA
SI
NO
N /A
P / T
1. ¿Se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la pérdidao ganancia del ejercicio, se tiene expediente por separado para el control e integración por separado para el control e integración anual de las mismas?





2. ¿Concuerdan los resultados presentados con las declaraciones de impuestos correspondientes?




3. Se han realizado las asambleas de accionistas en tiempo y forma?




4. Se han registrado todos los acuerdo conimplicaciones de los accionistas en la contabilidad?




5. Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a. ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?
b. ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?
c. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso?
d. ¿Están aprobados por un funcionario responsable?
e. ¿Secancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” una vez que se firma el cheque de desembolso?




6. Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo?




7. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas?




8. ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algúnfuncionario autorizado, periódicamente?




9. Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y que verifique la corrección de los comprobantes?




EFECTIVO EN BANCOS




10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas ¿se remesa diariamente y por sus totales a bancos?




11. La siguiente documentación ¿está guardada por un empleadodiferente al cajero?
a. Facturas no cobradas,
b. Letras por cobrar.




12. ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas autorizadas por el Directorio?




13. ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una persona autorizada por la firma abandona el empleo o la compañía?




14. ¿Están registradas las cuentas bancarias de laempresa en libros de contabilidad?




15. ¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro?




16. ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa, según su numeración y fecha de giro?




CONCILIACIONES BANCARIAS




17. Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme cheques o que no tenga a su cuidado fondos o libros de caja?18. ¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta a la que hizo el depósito?




19. Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable?




20. ¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días?





CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR





1. Aparte de los empleados que llevan ellibro mayor de cuentas por cobrar o los supervisores inmediatos ¿hay alguna otra persona que desempeñe algunas de estas responsabilidades?
a. ¿Autoriza notas de crédito o autoriza descuentos, devoluciones o bonificaciones a los clientes?
b. ¿Persigue la cobranza de las cuentas por cobrar o autoriza la cancelación de cuentas incobrables?
c. ¿Maneja o registra efectivo?
d. ¿Envía estados decuentas a sus clientes?
e. ¿Determina el vencimiento de las cuentas por cobrar?
f. ¿Comprueba los estados de cuentas por cobrar?
g. ¿Investiga y ajusta conceptos dudosos?




2. Existe una separación definida entre:
a. ¿Las labores de los empleados que llevan las cuentas corrientes?
b. ¿Las labores del cajero, almacenista, facturador y empleados de embarque?




3. ¿Se revisan y...