Cuestionario de gastos personales






Deducción de
Gastos Personales
(Cuestionario)


Normativa:
Ley de Régimen Tributario Interno
Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
Resoluciones emitidas por el SRI





Derecho Tributario










1. ¿Qué son costos y gastos deducibles?
Son aquellos costos y gastos realizados para obtener, mantener y mejorar los ingresos defuente ecuatoriana que no estén exentos, siempre y cuando cumplan con el reglamento de comprobantes de venta y documentos complementarios.
Ref. Art.10 LRTI;
Art. 27 Reg. LRTI
2. ¿Cómo determino mi impuesto a la renta a pagar?
En general, para determinar la base imponible sujeta al impuesto a la renta, se contabiliza todos los ingresos grabados menos la deducción de todos los costos y gastosque se efectúen en un mismo ejercicio fiscal.

3. ¿Para qué me sirven los costos y gastos deducibles?
Sirven para determinar la base imponible, esto es, determinar el valor con el cual se debe calcular el impuesto a la renta de un período fiscal.
Ref. Art. 10 LRTI

4. ¿Cuál es la base legal donde se detallan todos los costos y gastos deducibles?
Los gastos deducibles se encuentran detalladosen el Art. 10 de la Ley de Régimen tributario Interno y el Art. 27 del Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.

5. ¿Se pueden deducir gastos personales para el cálculo de impuesto a la renta?
Las personas naturales podrán deducirse sus gastos personales, sin IVA ni ICE, así como los de su cónyuge o conviviente e hijos menores de edad o con discapacidad, que noperciban ingresos y que dependan únicamente del contribuyente.
Ref. Art. 34 Reg. LRTI

6. ¿Cuál es el propósito para deducir los gastos?
Determinar la base imponible real del contribuyente para saber cuánto debe pagar por causa de Impuesto a la Renta o si no debe hacer la declaración por no superar la fracción básica desgravada para personas naturales ($ 10 410).
Ref. Resolución para gastospersonales 2012
Circular No. NAC-Dgeccgc12-00006, RO No. 698 de mayo 8/2012

7. ¿Qué tipo de documentos son necesarios para sustentar gastos personales?
Los gastos personales se sustentaran en los documentos referidos en el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retenciones, en los que se encuentre debidamente identificado el contribuyente beneficiario de esta deducción.

Nota:
Para ladeducibilidad de los gastos personales, los comprobantes de venta deberán estar a nombre del contribuyente, su cónyuge o conviviente, sus hijos menores de edad o con discapacidad que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente, con el correspondiente número de cédula de identidad.

Los originales de los comprobantes podrán ser revisados por la Administración Tributaria, debiendomantenerlos el contribuyente por el lapso de 6 años contados desde la fecha en la que presento su declaración de IR. No serán deducibles los costos o gastos que se respalden en comprobantes de ventas emitidos en el exterior.
Ref. Resolución para gastos personales 2012
Circular No. NAC-Dgeccgc12-00006, RO No. 698 de mayo 8/2012

8. ¿Cuáles son los rubros que comprenden los gastos deduciblespersonales?
La normativa tributaria establece como gastos personales deducibles los siguientes: gastos de vivienda, educación, salud, vestimenta y alimentación de acuerdo a como los establezca el reglamento.
Ref. Art. 34 Reg. LRTI;
Circular No. NAC-Dgeccgc12-00006,RO No. 698 de mayo 8/2012


9. ¿Qué se puede deducir como gasto de vivienda?
Se considerarán gastos de vivienda, entre otros, lospagados por:
Arriendo de un único inmueble usado para vivienda;
intereses de créditos hipotecarios pagados en el año siempre que estos sean destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción de una única vivienda;
impuesto predial de un único inmueble en el cuan habite y sea de su propiedad.

Ref. Art. 34 Reg. LRTI, Inc. a)

10. ¿Qué se puede deducir como...