Cuestionario de procedimiento de control interno

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

Procedimientos administrativos
1. Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona encargada de la documentación de las cuentas por cobrar
2. Las rebajas, descuentos y devoluciones deben concederse al amparo de solidas políticas escritas
3. Debe prepararse mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestren el comportamiento de los clientes ,en especial de los morosos
4. Establecer el principio de separación de funciones, en especial las labores de venta, registro de las cuentas por cobrar y recepción del efectivo.
5. Se procura que las facturas estén pre-enumerada.

CUESTIONARIO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR |
N° | Descripción | si | no | n/a |
1. | a. existe manual deprocedimiento? | | | |
| b. la empresa tiene reglamento interno? | | | |
| c. existe departamentalización en las actividades de la empresa? | | | |
2. | Se efectúan arqueos sorpresivos a la persona encargada de la documentación de las cuentas por cobrar? | | | |
3. | Se están efectuando las rebajas, descuentos y devoluciones de acuerdo a las políticas establecidas? | | | |4. | Se prepara mensualmente el reporte de antigüedad del saldo que muestren el comportamiento de los clientes? | | | |
5. | Se encuentran separadas las funciones de ventas, cuantas por cobrar y recepción de efectivo? | | | |
6. | Existe una pre- enumeración de las facturas? | | | |

Procedimientos contables

1. Cualquier cancelación de venta debe estar basada en lafacturación original correspondiente y la documentación soporte.
2. Deben enviarse periódicamente estados de cuentas a los clientes, están deben llevarla a cabo una persona independiente de las que manejan las cuentas por cobrar.
3. Los documentos dados de baja en libros, deberán ser controlados y checados periódicamente.
4. Las cuentas canceladas por incobrables deben estar autorizadas por laalta administración, además se debe tratar de que cubran los requisitos de deducibilidad fiscal.
5. Es conveniente comparar mensualmente la suma de los saldos de los clientes, mayor auxiliar de cuentas por cobrar, con las cuentas de control del mayor general, en caso de discrepancias observadas deben hacerse las averiguaciones a las que haya lugar.
CUESTIONARIO DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES DECONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR |
N° | Descripción | Si | no | n/a |
1. | a. existe manual de procedimiento? | | | |
| b. la empresa tiene reglamento interno? | | | |
| c. existe departamentalización en las actividades de la empresa? | | | |
2. | Está basada la cancelación de venta en su factura original y con su respectivo soporte? | | | |
3. | Se estánenviando periódicamente estados de cuentas a los clientes? | | | |
4. | Se están controlando y revisando periódicamente los documentos dados de baja en libros? | | | |
5. | Esta las cuentas incobrables siendo autorizadas por la alta administración? | | | |
6. | Se están comparando mensualmente la suma de los saldos de los clientes? | | | |





PROCEDIMIENTOS DE TESORERIAAdministrativo

1. Todas las solicitudes de pago deberán contar con el visto bueno o autorización del Director, del Subdirector de Administración o del Administrador de Unidad.
2. Las conciliaciones bancarias serán elaboradas por el Área o Departamento encargado y deberán tener el visto bueno del Subdirector de Administración o Administrador de Unidad.
3. Se elaboraran lasconciliaciones bancarias que deberán ser autorizadas por el administrador de área y devuelta para ser archivada en tesorería.
Contables

1. La tesorería calculará un presupuesto de caja (entrada y salida de fondos) que determinara las necesidades de dinero o los excedentes que deben invertirse.

2. Calcular un margen de autofinanciación y determinar un fondo de  rodamiento para las...