Cuestionario fiscal 1er parcial

CUESTIONARIO DE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2010
PRIMERA PARTE

1.- ¿Cuáles son los ingresos por los que se paga el ISR, respecto de los percibidos por sujetos residentes en el país. (México)?

A) Residentes en México, todos sus ingresos, con independencia del lugar de la fuente de riqueza. (Ver: acreditamiento)

2.- ¿Cuáles son los ingresos por los que se paga el ISR, respecto de lospercibidos por sujetos residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país?

3.- ¿Cuáles son los ingresos por los que se paga el ISR, respecto de los percibidos por sujetos residentes en el extranjero, sin establecimiento permanente en el país, pero con fuente de riqueza en el país?

4.- Concepto de Establecimiento Permanente.

Establecimiento Permanente

• Cualquier lugar denegocios donde se desarrollen parcial o totalmente:
• Actividades empresariales
• Prestación de servicios profesionales independientes.
• Sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras, cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.

5.- Concepto de establecimiento permanente cuando se tenga representante en el país delresidente en el extranjero.

Cuando un residente en el extranjero actúe en México por medio de persona física o moral, distinta de agente independiente, se considera que si tiene E. P., si dicha persona ejerce poderes para celebrar contratos a nombre o por cuenta del residente en el extranjero tendientes a la realización de actividades en este país.

6.- Concepto de establecimiento permanente porFideicomiso.

Fideicomisos: Cuando un residente en el extranjero realice actividades por este medios, se considera que lugar de negocios, el del lugar en que el fiduciario realice dichas actividades y cumpla por cuenta del residente en el extranjero las obligaciones fiscales.

7.- Concepto de Establecimiento permanente de empresa aseguradora residente en el extranjero.

Empresa aseguradora:Cuando perciba ingresos por el cobro de primas dentro del territorio nacional u otorgue seguros contra riesgos situados en él, por medio de una persona distinta de un agente independiente, excepto en el reaseguro.

8.- Concepto de establecimiento permanente cuando se actúe por agente independiente que no actúe en el marco ordinario de sus actividades.

1. Tenga existencias de bienes omercancías, con las que realice entregas por cuenta del residente en el extranjero.
2. Asuma riesgos del residente en el extranjero.
3. Actúe conforme a instrucciones o al control del residente en el extranjero.
4. Ejerza actividades que económicamente le corresponden al residente y no a las propias.
5. Perciba remuneraciones independientemente del resultado de sus actividades.
6. Efectúe operacionescon el residente en el extranjero utilizando precios o montos de contraprestaciones distintos de los que hubieran utilizado partes no relacionadas.

9.- Concepto de establecimiento permanente por construcción de obra.

En los servicios de construcción de obra, demolición, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmueble, o por actividades de proyección, inspección o supervisiónrelacionadas con ellas, se considera que existe E. P., si se realizan en un período de más de 183 días naturales, en un período de doce meses.

10.- ¿Cuándo se considera que no existe establecimiento permanente en el caso de empresas maquiladoras?

Esto en el caso de que dichas empresas procesen habitualmente el país, bienes o mercancías mantenidas en el país por el residente en el extranjero,utilizando activos proporcionados, directa o indirectamente, por el residente en el extranjero o por cualquier empresa relacionada, siempre que México tenga tratados para evitar la doble imposición tributaria. (Ver art. 216 bis de la ley).

11.- ¿En que casos no se considera que existe Establecimiento Permanente?

1. La utilización o el mantenimiento de instalaciones con el único fin de almacenar o...