cuestionario para el área de auditoria



Técnica de Control

Si
No
N/A

Responsable
(nombre y puesto)


Discutido
con



Evidencia

10.Aseguran los controles que el desperdicio esta registrado a tiempo


11. Aseguran los controles que el reproceso sea Registrado a tiempo.10.CONTABILIDAD DE COSTO GENERAL

11.La compañía ha establecido criterios y
políticas escritas para:


a)Cambios en los costos estándar incluyendo su oportunidad (número de veces al año), objetivos (para reflejar el método PEPS y costos de reposición)
Y responsabilidades (contabilidad de costos, Ingeniería, compras, etc.
La metodología para establecer reservaspara obsolescencia e inventarios excesivos.
La compañía ha establecido procedimientos para el procesamiento de cambios a archivos de referencia o base de datos tales como.


a) Los cambios en los costos estándar deben ser aprobados por el departamento de contabilidad de costos.
b) Cambios en las especificaciones de material deben ser a aprobados por ingeniería y/o manufactura.
c) Seusan formas pre numeradas para documentar cambios a base de datos a archivos y son capturadas oportunamente.


Han sido establecidos procedimientos estándar para cortes diarios y mensuales de la documentación correspondiente a movimientos de inventarios.


El sistema de contabilidad de costos de compañía se interconecta con losTécnica de Control

Si
No
N/A

Responsable
(nombre y puesto)


Discutido
con



Evidencia



Siguientes sistemas :

a) Aplica el sistema de nomina automáticamente los cargos de mano de obra a las ordenes de trabajo o a la cuentacorrespondiente.
b) El sistema de cuentas por pagar aplica automáticamente al material comprado a la orden o cuenta designada.


5. Se utilizan asientos de diario
Pre numerado estándar.


6. Son revisados y aprobados los
asientos recurrentes entre periodos
para evaluar su razonabilidad.


7, Son comparados los asientos
recurrentes entreperiodos para
evaluar su razonabilidad.


8. Hay controles que aseguran el correcto
procesamiento de la información sobre inventario,
incluyendo:




a) Reportes “Era-Es” son generados y revisados después de procesamiento, actualizaciones o cambios a los archivos de datos y archivos maestros de contabilidad de costos.
b) Se utilizan controles de balanceo por lote.
c)Los saldos de inventarios son periódicamente evaluados atreves de análisis de razones financieras, tendencias y variaciones.
d) Se realiza una comparación mensual del reporte similar del costo de ventas, para asegurar que todas las ventas han sido debidamente costeadas.
e) El departamento de contabilidad de costos analiza los márgenes brutos por categorías o líneas de productos y lasfluctuaciones son investigadas.









Técnica de Control

Si
No
N/A


Responsable
(nombre y puesto)

Discutido
con



Evidencia

9. Se prepara análisis periódicos para evaluar la
obsolescencia y productos excesivos en los
inventarios.




E. CONTABILIDAD DE COSTOS MATERIA PRIMA1. Se costea a través de costos estándar.


2. Las variaciones en precios de compra son calculadas y registradas, inicialmente al procesar las cuentas por pagar.


3. Los informes en variaciones de precios de compra son preparados mensualmente.


4. Los informes de variación en precios de compra son revisados por contabilidad de costos para detectar posibles errores.


5. Las...