Cuestionario Parcial _1

CUESTIONARIO DE ESTUDIO
ASEGURAMIENTO FINANCIERO
PARCIAL #2

1. Cuáles han sido las tres etapas de la auditoria.

ETAPAS HISTÓRICAS:
A) REVISIÓN- COMPLETO 100%
B) ATESTACIÓN- ATESTIGUAR QUE TODO ESTA BIEN- COMO BAJO JURAMENTO.
C) ASEGURAMIENTO- OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS EEFF

R/ las tres etapas del proceso de auditoria son:

Se hace primero la evaluación de la idoneidad del clientePlaneación : se realiza revisión de la efectividad de los controles, en caso de no existir se realizan controles internos, revisiones analíticas, controles legales, igualmente se realiza revisión del presupuesto y se emite carta arreglo, se realiza plan general de auditoría, análisis de riesgos y materialidad
Interina: se revisan los controles con menor alcance, no se tenga cambio en ellos, sehace la primera revisión del estados financieros mirando la pre razonabilidad de los saldos, se realizan procedimientos de auditoría para obtener evidencia en el caso de detectar errores o fallas.
Final: Se hace nuevamente revisión de los controles, se realiza el dictamen sobre los estados financieros, conclusiones y recomendaciones se comunica a la administración.

2. Que diferencia existeentre aseguramiento positivo y negativo. De un ejemplo.

R/
Aseguramiento positivo: Se tiene mayor alcance de la información, la revisión se basa en las NIAS y se emite una opinión, se mira la razonabilidad de EF (Auditoria externa)

Aseguramiento negativo: no se tiene mayor alcance a la información, no se mira como un todo, es una revisión sobre si algo llama o no la atención ( especifico) ejemploISRE normas de revisión.


3. Cuáles son los 6 elementos del sistema de Control de calidad para la ISQ1 (International Standard of Quality Control 1).

Responsabilidades de los orígenes sobre control dentro de la firma ( la firma deberá establecer políticas y procedimientos, diseñados para promover una cultura interna que reconozca que la calidad es esencial en el desempeño de los trabajos).Requisitos éticos: la firma debe establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que la firma y su personal cumple con los requisitos éticos recurrentes.
1. independencia
2. Integridad
3. Objetividad
4. Confidencialidad
5. Conducta profesional
6. Competencia profesional y debido cuidado

Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y los trabajosespecíficos.
Se deben establecer políticas y procedimientos para evaluar:
1. La integridad del cliente
2. La competencia del cliente para realizar el compromiso
3. Cumple con los requisitos éticos

Recursos humanos
Tener procedimiento y políticas diseñados para dar seguridad razonable de que se su personal y socios cumplen con las normas éticas y requisitos legales, competencia y compromiso,capacidad.
La firma deberá asignar un socio como responsable de cada trabajo para ello la firma tendrá políticas para establecer el papel del socio, que este tenga la capacidad y capacitaciones, y la responsabilidad bien definida.
Al igual la firma establecerá políticas de asignación de personal que cumpla:
Políticas de reclutamiento- evaluación del desempeño- capacidades- desarrollo de carrera-competencias y compensación.

Desempeño del trabajo:
Políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que los trabajos se desempeñen de acuerdo con las normas profesionales y requisitos regulatorios, incluyendo asuntos relevantes para promover la consistencia de la calidad (responsabilidad de supervisión y revisión)Monitoreo:

La firma deberá establecer políticas y procedimientos para realización de trabajos apropiados con revisión del control de calidad del trabajo.

4. Mencione 5 de las 8 las políticas y procedimientos a los que hace referencia el elemento “Recursos Humanos” en la ISQC1.

Políticas de reclutamiento
evaluación del desempeño
capacidades
competencias
desarrollo de carrera...