CUESTIONARIO TEMA COSO 3 PARA PYMES

CUESTIONARIO TEMA COSO 3 PARA PYMES (GUÍA PARA PEQUEÑAS EMPRESAS COTIZADAS):
1. ¿A quién se le atribuye la publicación a mediados de 2006 de Control Interno de la Información Financiera, Guía para“Pequeñas” Empresas cotizadas?
R//: Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway.

2. ¿Con qué propósito fue emitida esta Guía para “Pequeñas” Empresas cotizadas?
R//: Por laconvicción de que el Marco Integrado de Control Interno COSO I y II deben ser de uso universal, independientemente del tamaño de la Compañía cotizada.

3. ¿A Qué Organización le fue otorgado por COSO elpermiso de traducir y publicar esta Guía del idioma inglés al español?
R//: Instituto de Auditores Internos de España

4. ¿Cuál es la Base Legal más importante en Estados Unidos en el ámbito regulatorio,relacionado con el Reporte de la Información Financiera?
R//: Ley Sarbanes-Oxley promulgada en el año 2002.


5. ¿Qué requiere el Apartado 404 de la Ley Sarbanes-Oxley en Estados Unidos?
R//: Que laDirección de empresas cotizadas evalúen e informen anualmente sobre la eficacia del Control Interno de la Información Financiera.

6. Menciona 2 características de Empresas “más pequeñas”:
R//: Menoslíneas de negocio y productos dentro de cada línea
Menos personal, con un aspecto más amplio de funciones


7. ¿Cómo está estructurada esta Guía para “Pequeñas” Empresa cotizadas?
R//: ResumenEjecutivo, Consejos para lograr un Control Interno Eficaz y Herramientas de Evaluación.

8. ¿Cuántos Principios y en qué Componentes consta el apartado de Consejos para lograr un Control Interno Eficaz?R//: 20 Principios, en 5 Componentes: Entorno de Control, Evaluación del Riesgo, Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervisión.

9. De estos Consejos, menciona 4 Principios delcomponente Entorno de Control.
R//: Integridad y valores éticos; Consejo de Administración; Filosofía y estilo operativo de la dirección; y Estructura organizacional.

10. ¿De estos Consejos,...