Cuestionario C

Rímac y Asociados S.C..
AUDITORES Y CONSULTORES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA DE CONTABILIDAD

PREGUNTAS
RESPUESTA
REF.

SI
NO
N/A
P.T
1. Cuenta la Unidad de Contabilidad con los siguientes documentos:
1. Manual de Organización y Funciones
Indique fecha deaprobación y N° de Resolución
16 de febrero del 2009 (R.D. Nº 054-2009-GR-LL-GGR-GS-UTES-TE-G-UP.
2. Un Flujo de Actividades?
3. Un Plan de Cuentas actualizado?
4. Un Manual de Procedimientos Contables?

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2. Los Jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento?


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3. El departamentode contabilidad es independiente de los departamentos de:
1. Abastecimiento ?
2. Recursos Humanos ?

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4. Se basa el Sistema Contable en :
1. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
2. Plan Contable Gubernamental?
3. Se cumple con el Principio contable de simultaneidad y paralelismo contable ?
4. Se basa el Sistema Contable en las Normas Generales delSistema de Contabilidad?
5. La Entidad Registra sus operaciones aplicando la Contabilidad Financiera y Contabilidad Presupuestal?

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5. El Departamento de Contabilidad de la Sede Principal, centraliza toda la información contable?
5.1 Las oficinas periféricas o unidades empresariales remiten oportunamente a la sede principal la información contable?



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6. Existe un adecuadaseparación de funciones entre los Auxiliares de Contabilidad, que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación?


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7. Se cumple en todas las transacciones formularios pre numerados ?




8. El departamento de contabilidad de la entidad está a cargo de un Contador Público Colegiado ?

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9. Se formula Estados de :
9.1 Situación Financiera ( BalanceGeneral ) ( F1)

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9.2 Situación Económica ( Estado de Gestión ) ( F2)
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9.3 Estado de Cambio en el Patrimonio Neto ( F 3 )
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9.4 Estados de Flujo de Efectivo ( F 4 )
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9.5 Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos ( AP 1 )
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9.6 Estado de Origen y Aplicación de Fondos ( AP 2 )
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10. Se remite oportunamente tales estados, de acuerdo a las normas y/odirectivas ? (Según sea el caso )
10.1 Indicar que periodos corresponden los últimos Estados emitidos:
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10.2 Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza
a)
10.3 Se elaboran informes de movimiento
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11. Se remiten dichos estados a los Organismos o Entidades en los plazos establecidos en lalegislación, norma y/o directiva ( según sea el caso)

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12. Son analizados o interpretados los estados financieros en el departamento de contabilidad?
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13. En la información económica ( estado de gestión ), es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que son de esta naturaleza.
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14. Reciben oportunamente los Funcionarios responsables de la Administración los EstadosFinancieros y Presupuestales para la toma de decisiones.
14.1 Indicar a que periodo corresponde los últimos estados recibidos?
14.2 Indicar las fechas de remisión




15. Registros de Contabilidad:
15.1 Se encuentran los principales libros debidamente legalizados?
15.2 Están al día los Libros Principales?

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16. Están los Asientos de Contabilidad debidamente sustentados pordocumentos originales?
16.1 Se utilizan formularios pre – numerados?
16.2 Caso contrario, que se viene utilizando para el control de registro contables?
16.3 Son firmados por el Contador General?





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17. Están archivados en orden cronológico los documentos sustentatorios?
17.1 De los ingresos?
17.2 De los egresos ?
17.3 De los Comprobantes diarios ?...