cuestionario

MODELO DE CUESTIONARIO QUE SIRVE DE AYUDA AL AUDITOR PARA COMPLETAR LA FASE DE CIERRE DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA DE CUENTAS


El objeto del modelo de cuestionario que se expone a continuación, es proporcionar una herramienta al auditor que le permita comprobar, una vez finalizado el trabajo de auditoría de cuentas, que en los papeles de trabajo ha quedado constancia de las debidas pruebas desu actuación profesional.


Índice

1. Aspectos legales y normas técnicas de auditoría generales.
2. Planificación.
3. Ejecución y revisión del trabajo.
4. Cuentas anuales e informes.
5. Conclusión general.



Entidad auditada:



Ejercicio:






SI

NO

N/A
Ref. P/T






1.
Aspectos legales y normas técnicas de auditoría generales










1.1.¿Se ha obtenido por escrito la carta de encargo o contrato de auditoría y cumple con los requisitos de la Norma Técnica de Auditoría específica?




1.2.
De acuerdo con la política de la sociedad o auditor a título individual, ¿se han aplicado los procedimientos necesarios para garantizar la independencia y objetividad del auditor firmante y del equipo de trabajo de auditoría?




1.3.¿Se ha documentado la aceptación del cliente?




1.4.
¿Se han depositado en el Registro Mercantil, de acuerdo con los plazos legalmente establecidos, los siguientes documentos:





a) cuentas anuales de los dos ejercicios anteriores?





b) el nombramiento como auditores?





c) actos societarios significativos?




1.5.
¿Se han obtenido las cuentas anuales y, ensu caso, el informe de gestión, fechados y firmados por todos los administradores o justificada la ausencia de alguna firma?




1.6.
¿Se ha obtenido la Carta de Manifestaciones firmada por la Dirección y la fecha es coincidente con la del informe de auditoría?




1.7.
¿Se han revisado las actas del Consejo de Administración y de las reuniones de la Junta de Accionistas u órganosequivalentes y se ha cruzado la información relevante con los papeles de trabajo de las áreas implicadas?






Entidad auditada:



Ejercicio:






SI

NO

N/A
Ref. P/T






2.
Planificación










2.1.
En caso de tratarse de la primera auditoría, ¿se ha formado el archivo con toda la documentación que contenga información de interés permanente para elauditor (Ej.: Convenio colectivo del sector, escrituras de constitución de la sociedad auditada, etc.)?




2.2.
¿Se ha actualizado el archivo permanente en los años sucesivos al primer año de contratación?




2.3.
¿Se ha revisado y evaluado el sistema de control interno de la entidad auditada y se ha documentado en el archivo correspondiente?




2.4.
¿Se han tenido en cuentalas conclusiones de la evaluación del sistema de control interno en la planificación de la auditoría?




2.5.
¿Se ha completado la revisión analítica global de las cuentas anuales?




2.6.
¿Se han seguido todos y cada uno de los pasos establecidos en el Plan Global, preparado al inicio del trabajo? En concreto:





a) ¿la identificación de las transacciones o áreassignificativas que requieran una atención especial?





b) ¿la determinación de niveles o cifras de importancia relativa?





c) ¿la identificación del riesgo de auditoría o probabilidad de error de cada componente importante de la información financiera?





d) ¿el grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno?





e) ¿la naturalezade las pruebas de auditoría a aplicar y el sistema de determinación y selección de muestras?




2.7.
Cuando algún punto del Plan Global no ha sido aplicable o bien ha tenido que ser modificado, ¿se han indicado los motivos en los papeles de trabajo?




2.8.
¿Se ha trabajado con cifras de importancia relativa en la realización del trabajo, tanto en las fases de planificación y...