Cuestionariodecontrolinterno 130913155355 Phpapp02

Lic. Aracely Marchena Larios
Contador Público Autorizado
Numero Perpetuo 2268
Nicaragua, América Central

I
1.

AUDITORIA PRELIMINAR DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL 2011
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
SI
NO
N/A
Comentarios
Estructura de la compañía
a) ¿La estructura organizativa se encuentra debidamente
establecida?
b) ¿Existe un archivo de la documentación debidamente
organizado?
c) ¿Tiene elarchivo un instructivo de manejo?

2.
¿Se encuentran establecidas y delimitadas por escrito, las
responsabilidades?
3. 3¿Existe una adecuada segregación de funciones de los
funcionarios y empleados de la Compañía?
4. 4¿Existe un flujo adecuado de información entre La Junta
Directiva y personal ejecutivo? ¿Se comunican las
responsabilidades y consecuencias de los incumplimientos a
todos losempleados?
5. 5¿Se selecciona al personal de acuerdo con su capacidad técnica,
profesional, honestidad y que no tenga impedimento legal para
desempeñar el cargo?
6. 6¿Se cuenta con un adecuado plan de entrenamiento al personal
que labora para las Compañía, que responda a sus objetivos y
necesidades? ¿Se evalúa el personal periódicamente?
7. 7¿Existe un programa de capacitación para el personal de laCompañía?
8. 8 En lo posible, ¿se rota adecuadamente al personal
relacionado con la administración, custodia y registro de
recursos de la Compañía, a fin de disminuir el riesgo de
errores de eficiencia y evitar adiestrar al nuevo personal
constantemente?
9.

Se propician las condiciones y el ambiente adecuado al
personal, en el desempeño de sus funciones?

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10.

¿Se lleva un expediente que contenga el historial de cada uno
de los trabajadores y funcionarios de la Compañía en cuanto
a:
Solicitud de Empleo
Curriculum Vitae
Fotografía
Fotocopia Títulos Académicos
Contrato de trabajo
Nombramiento
Promociones
Control de Vacaciones
Conducta ética y moral

11.

12.

¿Se han establecido adecuadoscontroles que permitan
verificar la asistencia y permanencia en el lugar de trabajo de
los funcionarios y empleados de la Compañía?
¿Se han tomado las medidas correctivas en el caso de
violaciones de normas y leyes pertinentes para empleados?
¿Están los documentos de base legal aplicables al ámbito de la
compañía?

13.
¿Se dan a conocer claramente los movimientos y la organización
de los empleados ypersonal ejecutivo?

II PRESUPUESTO:
14. 1En el manejo de la compañía:
a) ¿Se conocen, discuten, aprueban el presupuesto de la
Compañía?
b) ¿Se conocen, discuten y aprueban las reformas y correcciones
del presupuesto de la Compañía?
c) ¿Se le informa a la Junta Directiva sobre las reformas y
correcciones del presupuesto de la Compañía?

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Nicaragua, América Central

15.
¿Se conocen y se aprueban los estados financieros anuales y los
informes de ejecución presupuestaria?
¿Se discute y se aprueba las operaciones de crédito de la
Compañía?
16. 3¿En caso de desviaciones al presupuesto, ¿Se ha tomado algún
tipo de acción?
17.
Se efectúa un análisis de la ejecución presupuestaria, desde un
ángulo amplio en busca demás evidencias, que garanticen:
a) Composición de los rubros del Presupuesto?
b) ¿Uso exclusivo de la Compañía?
III

AREAS CONTABLES Y FINANCIERAS
18. IFondos en Caja:
I
I
19.
¿La función del Cajero (a), es independiente al manejo de los
registros contables?
20.
¿La función del Cajero (a), es independiente de la que maneja la
función de cobranza?
21.
¿En caso de existir colectores, estos sonarqueados diariamente al
final del día?
22.
¿Se arquea la caja de forma sorpresiva y sistemática?
23. ¿Quién realiza dichos arqueos?
24.
¿Se deja evidencia de ellos?
25.
¿En caso de diferencia como se procede?

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26.
¿En caso de recibir cheques, éstos se reciben a nombre de la
Compañía?
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