Cuestionarios de Auditoría

Entidad auditada:
Rubro: Inventarios


Concepto


Si


No

N/A

Observaciones

1. ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventario de mercancías en consignación, mercancías en depósito, inventario de materias primas, producción en proceso, mercancías y materias primas en tránsito y anticipos a proveedores sea igual a su correspondiente cuenta demayor?

2. ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que mantengan inventarios o intervienen en ésta función?

3. ¿Se tienen contratados seguros que salvaguarde los inventarios?

4. ¿Es adecuada la cobertura de seguros? ¿Cada cuándo se revisa o actualiza esta cobertura?

5. ¿Son adecuadas las medidas de seguridad contra robo, incendio, etc.?

6. ¿Se manejan sistemas con base eninventarios perpetuos por ser éstos los de mayores ventajas ofrecen en materia de control?

7. ¿Están los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados?

8. Para mejor control de las partidas que integran los inventarios ¿sus registros contables contienen información tanto de cantidades como de valores?

9. ¿Se explica claramente en los estados financieros cualquiergravamen que pese sobre los inventarios?

10. ¿Están adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros físicos y condiciones climatológicas?

11. ¿Existe control sobre partidas obsoletas o que por otra causa han sido dadas de baja en libros y que físicamente se encuentren en almacén?

12. ¿ Informan periódicamente los almacenistas sobre partidas con poco movimiento, o bien cuyaexistencia sea excesiva?

13. ¿Se aprueba por alta administración o por cualquier persona debidamente facultada la disposición de material obsoleto sin uso o deteriorado?

14. ¿Se toman en cuenta los requerimientos fiscales para hacer deducibles de los ingresos de la autoridad según las disposiciones legales que correspondan los inventarios dados de baja por obsolencia o mal estado?

15. ¿Se ejercenprioridades de control en función del valor de los inventarios, ejemplo: a mayor valor, mayor control?

16. ¿ Está restringido el acceso a los almacenes?

17. Respecto a las bases de valuación de inventarios al igual que para la determinación del costo de ventas, ¿son estas consistentes en relación con los periodos o ejercicios anteriores?

18. Respecto a la toma y valuación de inventariosfísicos:
a) ¿Se practica inventario físico por lo menos una vez al año, o bien sobre base rotatoria periódica?

b) ¿Se toma la planeación para la toma de los inventarios físicos?

c) Las diferencias se determinan, ¿se ajustan en libros previa aclaración de las mismas?

d) Para efectos de inventario físico, ¿se separarán físicamente los diferentes tipos de inventarios?

e) ¿Se identificanaquellas partidas que deben de ser dadas de baja por obsolencia o mal estado?

f) ¿Se cuidan los precios base para la valuación se apliquen y transcriba correctamente?

g) ¿Se verifican cuando menos 2 veces los cálculos aritméticos?

h) ¿Se presta especial atención a los cortes de movimientos?

i) ¿Se toman en cuenta inventarios en poder de terceros como son depósito, consignación,arrendamiento, etc.?

19. Respecto a la recepción de inventarios:
a)¿Notifica al departamento de compras al almacén (recepción) que se ha dado efecto a una orden de compra?

b) ¿Es adecuado el procedimiento de recepción de inventarios que entregan los transportistas?

c) ¿Se efectúan conteos de las cantidades recibidas?

d)¿Existe resguardo formal a cargo del almacenista por los inventariosbajo su custodia?

f) ¿Es adecuado el proceso de reporte por parte del almacenista sobre los inventarios que recibe?

20. Respecto al almacenamiento de inventarios:
a)¿Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cómo se van a acomodar y mover dentro del almacén?

b) Respecto al acomodo y salvaguarda de los inventarios:
¿Se almacenan las partidas voluminosas en...