Cuestionarios De Control Interno

1. Los cuestionarios han sido preparados para asistir al personal de auditoria en la determinación de la confiabilidad del sistema de control interno establecido por la empresa y no tiene elpropósito de cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente.
2. Los cuestionarios deben modificarse en las partes en que existan preguntas específicas aplicables a la empresa enparticular.
3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SI, NO, NA (no aplicable) y no con otras expresiones que provoquen dudas.
4. Las preguntas han sido preparadas para que, encaso de respuestas negativas(NO), el auditor deba considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y, en su caso, tener en cuenta estas respuestas para la aplicación de losprocedimientos de auditoria (oportunidad y alcance).
5. La contestación de los cuestionarios no es suficiente para evaluar el control interno, por lo que deberán complementarse con graficas de flujo de lasprincipales operaciones de la empresa y verificar por pruebas, realmente se están siguiendo los procedimientos indicados en ellas.
6. Al término de cada sección deberá indicarse si en control interno esALTO, MODERADO O BAJO y también presentarse, en su caso ,los comentarios sobre las áreas o elementos de control interno que muestren mayores deficiencias; si el espacio previsto no es suficiente,hacer las anotaciones al reverso de la página o anexar las hojas necesarias.
7. Estos cuestionarios deben ser contestados por el auditor encargado y revisados completamente por el supervisor o gerente deauditoria.
8. Para exámenes subsecuentes, los cuestionarios de control interno deben actualizarse.

CONFIRMACIONES QUE DEBEN DE TENERSE DURANTE EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA.

1. Confirmación desecretario del consejo de administración.
2. Confirmación de abogados externos o internos.
3. Cuentas de cheques y de depósitos, préstamos o inversiones.
4. Cartera por cobrar a clientes.
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