Cuestionarios de control interno

CUESTIONARIO CONTROT
DE
INTERNO
Área de Efectivo
Cooperativa:

Fechade Cierre:

Examinador:

Fecha Examen:
de

Objetivos:
que
1. Verificar el acceso efectivo, losarchivos procedimientos
al
y
a
relacionados permite
se
sóloal personal
autorizado
que
2. Verificar lasbansacciones efectivo
de
seandebidamente
autorizadas.
3.

que
Verificar todaslastransacciones efectivode
seanregistradas tiempoy conexactitud.
a
Procedimientosde control rnterno

sí

Efectivo en Caja
1. ZLos cajercs sólo tienen accesoy custodiade sus
respectivas
cajas?
y
cajeroprepara firma una hoja de cuadre
diaria
Z. cCada
detallandoel efectivo en su caja de acuerdo a la
cantidad de billetes y monedas según sus
denominaciones?
de
diariamente
3. ZEiefectivo cadacajeroesreconciliado
conel sistema?
4.

ZLas
diferencias cajade cadacajerosonreconciliadas
en
diariamente?

diferencias cajason informadas revisadas
en
por
v
5. ¿Las
un oficial de la cooperativaajeno al área de caja?
(Contabilidad)
6.

ZSe
notifican diferencias loscajeros un informe
las
de
en
y/o
de di.rerencias documento
similar?

límites
máximos efectivo fondode
del
o
7.¿Seestablecen
quedebetenercadacajero?
cambio
cajerotieneun selloasignado
paraidentificar
las
B. cCada
procesadas éste?
por
transacciones
9.
ZLas
(fondode cambio)
transferencias
entrecajeros
son
evidenciadas
mediante
que
hojasde transferencia son
por
y/o
verificadas amboscajeros su superuisor?
a
realizar
transacciones
en
16. cSelesprohíbe loscajeros
personalesfamiliares?
ysuscuentas
su
11. ¿Loscajerosaseguran caja al salir del área y la
trasladan bóveda finalizar díade babajo?
a
al
su

P ági na1 de 11

No

N/A

ffi

Procedimientosde Control fnterno
¿Cuando cajerova a tomarsusvacaciones se va a
un
o
por
ausentar un periodo tiempoconsiderable caja
de
su
es arqueadapor el supervisor presencia otro
en
de
oficial la cooperativa
de
ajenoaláreade caja?
periódicamente los
arqueossorpresivos
a
13. iSe realizan
cajeros/
cajeros
y
por personal
automáticos bóveda
del
área de contabilidad,oficial de cumplimientoylo
auditoría
interna?
un
de
14. ¿Semantiene controldual (doble)sobrelas llaves
loscajeros?
el
en
bajo un control
dual
15. ¿Semantiene efectivo bóveda
(doble)?
16. ¿El accesoa 106depósitosnocturnosy/o de cajerosautomáticos mantiene
se
bajo un control
dualy a ambas
personas les requiereestar presentes remover,
se
al
y
contar, documentar procesarel contenidode los
mismos?
recibida:
17. iLa correspondencia
a. es abieftapor una persona
que no seael cajeroo el
encargado subsidiario cuentas cobrar?
del
de
a
por
que no tieneacceso
b. es relacionada una persona
al efectivo o al registro decuentas a cobrar, o
para prevenirsu sustracción
controlada
antes de su
asiento losregisfosde ingresos efectivoz
en
de
el
a
18. ZSeles limitaa los cajeros acceso los expedientes
del depaftamento contabilidad?
de
en
1 9 . ZSeles limita a los cajerosel ejercerfunciones otros
departamentos?
?n

ZLoscajerosrelevotienensus propias
cajasseparadas
de lasde loscajeros
regulares?

21.cCada
cajero
tienedinero
señuelo casode un asalto?
en

22. ¿El dinero mut¡lado o identificadocomo falso
y
segregado se le informa supervisor?
al
23. ZLos cuadres de los cajeros automáticos
reconcil
iados
diariamente?
24. cExisten procedimientos establecidos para ia
identificacióne informe de üansaccionessegún
por
requerido el "Bank
Secrecy
Act"?

P ági na de 11
2

¿Elequipo para contar dinero es revisado
periódicamente asegurar buenfuncionamiento?
para
su

P ági na3 de 11

para prevenir el robo o
26. ZEIárea de bóveda es adecuada
la apropiaciónno autorizadade efectivo?

entradasy salidasal área de
bóvedaque incluyanombre, fecha y hora exacta?

27. ¿Selleva reg¡strode las

a bóveda?
28. cSe graba en video la entrada
personaspara el acceso a...