cuestionarios

 
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS
A. INTRODUCCION
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que debenser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcancedependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Las preguntas quefiguran en el cuestionario para laRevisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en elmismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicablesy que deben llevarse a cabo según lascircunstancias, tanto para las pruebas de cumplimientocomo para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de AuditoríaAplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebassustantivas, cuyaextensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno,determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión yevaluación.B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, encuanto a:1.Cantidad física de las existencias2.Existenciasfísicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes.3.Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas decontrol delmayor.4.Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación ycomparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de losinventarios físicos.5.Segregaciónde funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra,recepción y despacho de mercancías en inventarios.6.Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivocorrespondiente.7.Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, sefactura oportunamente en el período que corresponde.8.Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que...