Cumplimientos legales I
Páginas: 6 (1274 palabras)
Publicado: 20 de septiembre de 2015
CANTABILIDAD FINANCIERA IV
SECCION A: PRUEBA DE CUMPLIMIENTOS DE LOS ASPECTOS LEGALES
INCLUIDOS EN EL CODIGO DE COMERCIO.
Ref.
Comentario
1. Verifique los libros u hojas legalizadas en el Registro de Comercio o por contador
público autorizando los siguientes libros:
a. Diario Mayor.
b. Estados Financieros.
c. Actas de Juntas Generales de Accionistas.
d. Registro de Accionistas.
e. Registro deAumento y Disminución de Capital, si es régimen de capital variable.
f. Actas de Junta Directiva o Consejo de Administración, según régimen de
administración de la sociedad.
2. Inspeccione el Libro de Actas de Juntas Generales Ordinarias de Accionistas y
determine que por lo menos se reunieron una vez al año, dentro de los cinco meses que
sigan al cierre del ejercicio contable. (Art. 223 Códigode Comercio).
3. Determine si se han celebrado Juntas Generales Extraordinarias de Accionistas para
tratar los asuntos mencionados en el Art. 224 del Código de Comercio.
4. Verifique si se han elaborado las Actas (listas) de Quórum de la Junta de Socios. (Art.
239 Código de Comercio).
5. Asegúrese que las Actas asentadas en el libro respectivo se encuentran firmadas por el
Presidente y elSecretario o por 2 accionistas presentes a quienes se les haya
comisionado para tal efecto. (Art. 246 Código de Comercio).
a. ¿Si las Actas no han sido asentadas en libros, se han asentado en el protocolo de
un Notario? (Art. 246 Código de Comercio)
b. ¿Se han preparado los expedientes relativos a la celebración de cada Junta de
Accionistas? (Art. 246, inciso final Código de Comercio).
6. Indague ycorrobore si se archivan y conservan en debida forma los comprobantes y
registros contables por el tiempo de 10 años establecido en el Art. 451 Código de
Comercio y Art. 147 del Código Tributario, o si se tienen archivados los últimos 24
meses y el resto microfilmado. (Art. 455 Código de Comercio).
7. Compruebe que el órgano de administración ha efectuado la respectiva memoria anualcircunstanciada, referente a la gestión realizada por la administración social durante el
ejercicio a que alude el balance y dictamen de los auditores. (Art. 285 Código de
Comercio).
8. Asegúrese si ya se presentaron los escritos con sus respectivos anexos para obtener la
matrícula de comerciante, empresa o establecimiento por primera vez o su renovación.
(Arts. 411 y 417 Código de Comercio).
En el mes de sucumpleaños, si el titular fuere una persona natural, y dentro del mes en
que se inscribió la respectiva escritura de constitución, si se tratare de una persona
jurídica. (Art. 64 Ley de Registro de Comercio).
23/08/2015 4:27
CANTABILIDAD FINANCIERA IV
SECCION A: PRUEBA DE CUMPLIMIENTOS DE LOS ASPECTOS LEGALES
INCLUIDOS EN EL CODIGO DE COMERCIO.
Ref.
Comentario
9. Solicite los recibos depagos de las matrículas de comerciante y determine que están
pagadas dentro del mes del cumpleaños o en el que se inscribió la escritura de
constitución. (Art. 63 y 64 Ley Registro de Comercio)
10. Solicite el último balance general depositado en el Registro de Comercio, asegúrese de
que se indique al reverso las referencias de sus registros y que haya sido acompañado
además con el respectivo Estadode Resultado y de Cambios en el Patrimonio junto con
el Dictamen de Auditor. (Art. 474 Código de Comercio y Art. 13, numeral 14, Art. 14 y
Art. 71 Ley de Registro de Comercio)
11. Indague y corrobore si ya se inscribió la nómina de representantes y administradores.
(Art. 13, numeral 13 Ley de Registro de Comercio y Art. 4 numeral 17 del Reglamento
de la Ley del Registro de Comercio). Y que seencuentra vigente.
12. Mediante la inspección de la credencial o lectura de libros de Actas de Junta General
de accionistas, determine si se encuentra vigente el plazo para el cual fue electa la
actual Junta Directiva o Administrador Único. (Arts. 255 y 265 Código de Comercio).
13. Verifique que se haya efectuado la inscripción de las certificaciones del acta en que
conste el nombramiento o una...
SECCION A: PRUEBA DE CUMPLIMIENTOS DE LOS ASPECTOS LEGALES
INCLUIDOS EN EL CODIGO DE COMERCIO.
Ref.
Comentario
1. Verifique los libros u hojas legalizadas en el Registro de Comercio o por contador
público autorizando los siguientes libros:
a. Diario Mayor.
b. Estados Financieros.
c. Actas de Juntas Generales de Accionistas.
d. Registro de Accionistas.
e. Registro deAumento y Disminución de Capital, si es régimen de capital variable.
f. Actas de Junta Directiva o Consejo de Administración, según régimen de
administración de la sociedad.
2. Inspeccione el Libro de Actas de Juntas Generales Ordinarias de Accionistas y
determine que por lo menos se reunieron una vez al año, dentro de los cinco meses que
sigan al cierre del ejercicio contable. (Art. 223 Códigode Comercio).
3. Determine si se han celebrado Juntas Generales Extraordinarias de Accionistas para
tratar los asuntos mencionados en el Art. 224 del Código de Comercio.
4. Verifique si se han elaborado las Actas (listas) de Quórum de la Junta de Socios. (Art.
239 Código de Comercio).
5. Asegúrese que las Actas asentadas en el libro respectivo se encuentran firmadas por el
Presidente y elSecretario o por 2 accionistas presentes a quienes se les haya
comisionado para tal efecto. (Art. 246 Código de Comercio).
a. ¿Si las Actas no han sido asentadas en libros, se han asentado en el protocolo de
un Notario? (Art. 246 Código de Comercio)
b. ¿Se han preparado los expedientes relativos a la celebración de cada Junta de
Accionistas? (Art. 246, inciso final Código de Comercio).
6. Indague ycorrobore si se archivan y conservan en debida forma los comprobantes y
registros contables por el tiempo de 10 años establecido en el Art. 451 Código de
Comercio y Art. 147 del Código Tributario, o si se tienen archivados los últimos 24
meses y el resto microfilmado. (Art. 455 Código de Comercio).
7. Compruebe que el órgano de administración ha efectuado la respectiva memoria anualcircunstanciada, referente a la gestión realizada por la administración social durante el
ejercicio a que alude el balance y dictamen de los auditores. (Art. 285 Código de
Comercio).
8. Asegúrese si ya se presentaron los escritos con sus respectivos anexos para obtener la
matrícula de comerciante, empresa o establecimiento por primera vez o su renovación.
(Arts. 411 y 417 Código de Comercio).
En el mes de sucumpleaños, si el titular fuere una persona natural, y dentro del mes en
que se inscribió la respectiva escritura de constitución, si se tratare de una persona
jurídica. (Art. 64 Ley de Registro de Comercio).
23/08/2015 4:27
CANTABILIDAD FINANCIERA IV
SECCION A: PRUEBA DE CUMPLIMIENTOS DE LOS ASPECTOS LEGALES
INCLUIDOS EN EL CODIGO DE COMERCIO.
Ref.
Comentario
9. Solicite los recibos depagos de las matrículas de comerciante y determine que están
pagadas dentro del mes del cumpleaños o en el que se inscribió la escritura de
constitución. (Art. 63 y 64 Ley Registro de Comercio)
10. Solicite el último balance general depositado en el Registro de Comercio, asegúrese de
que se indique al reverso las referencias de sus registros y que haya sido acompañado
además con el respectivo Estadode Resultado y de Cambios en el Patrimonio junto con
el Dictamen de Auditor. (Art. 474 Código de Comercio y Art. 13, numeral 14, Art. 14 y
Art. 71 Ley de Registro de Comercio)
11. Indague y corrobore si ya se inscribió la nómina de representantes y administradores.
(Art. 13, numeral 13 Ley de Registro de Comercio y Art. 4 numeral 17 del Reglamento
de la Ley del Registro de Comercio). Y que seencuentra vigente.
12. Mediante la inspección de la credencial o lectura de libros de Actas de Junta General
de accionistas, determine si se encuentra vigente el plazo para el cual fue electa la
actual Junta Directiva o Administrador Único. (Arts. 255 y 265 Código de Comercio).
13. Verifique que se haya efectuado la inscripción de las certificaciones del acta en que
conste el nombramiento o una...
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