Cuota tributaria

LA CUOTA TRIBUTARIA (Art. 33 al 42 de la L.I.V.A.)

1.) DEBITOS – CREDITOS

2.) Puntos a Considerar para el Reconocimiento de Créditos Fiscales:

a.) Deben estar debidamentesoportado por facturas que cumplas con los requisitos establecidos por la Providencia Vigente.
b.) Deben estar directamente relacionadas con la actividad del contribuyente o sernecesarios para que este pueda llevar a cabo la actividad que realice.
c.) Todos los créditos fiscales utilizados exclusivamente para la realización de operaciones gravadas sededucirán íntegramente.
d.) En caso contrario, solo podrán deducirse una parte de los créditos fiscales, en este caso se debe realizar el “Prorrateo de los Créditos Fiscales”

3.)Prorrateo de los créditos fiscales:

• ¿Cuándo debo hacer un prorrateo de los Créditos Fiscales?

Cuando se trate de un Pasivo Contribuyente Ordinario que venda bienes opreste servicios gravados y no gravados con el IVA

• ¿Cómo lo Hago?

Total Créditos Fiscales Del Periodo (Celda # 36)

Menos: Créditos Fiscales Totalmente deducible(Celda 70)

= Créditos Fiscales sujetos a Prorrateo

* % de la Prorrata

= Créditos Fiscales Producto de la Prorrata
(Deducibles celda 37)

+ CréditosFiscales Totalmente deducibles (Celda 70)

= Total créditos fiscales Deducibles del Mes (Celda 71)

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C.T. a Pagar si, DB > CR

Excedente de CRFiscal, si DB < CR

( " de los Créditos Fiscales de las Fact. Directamente Relacionadas con la Actividad)

¿Cómo Calculo el % de la Prorrata?

Ventas Gravadas = xxx * 100Ve∑ de los Créditos Fiscales de las Fact. Directamente Relacionadas con la Actividad)

¿Cómo Calculo el % de la Prorrata?

Ventas Gravadas = xxx * 100
Ventas Totales