curso fiscal bsico ampi enero 2014

CURSO

FISCAL INMOBILIARIO
BÁSICO

ACTUALIZADO A 07 FEBRERO 2014

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
QUE GENERAN IMPUESTOS


COMPRAVENTA
VENDEDOR

COMPRADOR



ARRENDAMIENTO

ARRENDADOR
(Propietario)

ARRENDATARIO
(Inquilino)



POSESION



DERECHOS POR SERVICIOS

TIPOS DE IMPUESTOS
APLICABLES


COMPRAVENTA
LOCALES

LOCALES

FEDERALES



ARRENDAMIENTO

LOCALES

FEDERALES



POSESION



DERECHOSPOR SERVICIOS

COMPRAVENTA
(PERSONAS FISICAS)


VENDEDOR



COMPRADOR

IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE
BIENES INMUEBLES (D.F.)

IMPUESTO
SOBRE LA
RENTA (I.S.R.)
(Federal SHCP)

DERECHOS POR CERTIFICADO DE
LIBERTAD DE GRAVAMENES (RPP D.F.)
AVALUO
INFORME ADEUDOS TESORERIA
(PREDIAL Y AGUA) Y ZONIFICACION
HONORARIOS NOTARIO
I.V.A. SOBRE HONORARIOS NOTARIO

PRESENTACION DE
DECLARACION

DERECHOS DEINSCRIPCION EN RPP DE
LA COMPRAVENTA
TRAMITES Y GESTORIA

I.V.A. EN SU CASO

COMPRAVENTA
(PERSONAS FISICAS)


VENDEDOR
IMPUESTO
SOBRE LA
RENTA (I.S.R.)
(Federal SHCP)



COMPRADOR

IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE
BIENES INMUEBLES (D.F.)
DERECHOS POR CERTIFICADO DE
LIBERTAD DE GRAVAMENES (RPP D.F.)
AVALUO
INFORME ADEUDOS TESORERIA (PREDIAL
Y AGUA) Y ZONIFICACION
HONORARIOS NOTARIO

PRESENTACION DEDECLARACION

I.V.A. SOBRE HONORARIOS NOTARIO
DERECHOS DE INSCRIPCION EN RPP DE
LA COMPRAVENTA
TRAMITES Y GESTORIA

I.V.A. EN SU CASO

CALCULO DE I.S.R.
EJEMPLO, VENTA CASA HABITACION
Fecha
adquisición:
Precio de
adquisición:
Adquirente:
Régimen
Matrimonio:
Precio de Venta:
Fecha de Venta:

22 Noviembre de 1982
$ 4´200,000.- M.N.
Juan Gómez

Separación Bienes
$ 3´500,000.- M.N.
7 de FEB de 2014CALCULO DE I.S.R.
EJEMPLO, VENTA CASA HABITACION
Precio de venta
Menos

Precio de compra

= Utilidad

CALCULO DE I.S.R.
EJEMPLO, VENTA CASA HABITACION
PRIMER PASO:
Ajustar el costo de adquisición:
• Depreciar construcciones
• Ajustar por inflación

CALCULO DE I.S.R.
EJEMPLO, VENTA CASA HABITACION
Costo Adquisición: $ 4´200,000 (Viejos pesos)
80% Construcción

$ 3,360.-

20% Terreno

$ 840.-INPC

INPC

2011

2012

2013

Enero

100.2280000

Febrero

100.6040000

104.4960000

108.208000

Marzo

100.7970000

104.5560000

109.002000

Abril

100.7890000

104.2280000

109.074000

Mayo

100.0460000

103.8990000

108.7110000

Junio

100.0410000

104.3780000

108.6450000

Julio

100.5210000

104.9640000

108.6090000

Agosto

100.6800000

105.2790000

108.9180000

Septiembre

100.9270000105.7430000

109.3280000

Octubre

101.6080000

106.2780000

109.8480000

Noviembre

102.7070000

107.0000000

110.8720000

Diciembre

103.5510000

107.2460000

111.5080000

104.2840000

107.678000

2014

2015

2016

2017

INPC

1976

1977

1978

1979

1980

1981

1982

Enero

0.031040183

0.039969396

0.047777199

0.056223077

0.068342659

0.08734159

0.114297332

Febrero

0.031620944

0.0408519990.048463034

0.057031177

0.069922559

0.08948697

0.118788688

Marzo

0.031930427

0.041564577

0.048967375

0.057804886

0.071361092

0.091401185

0.123127202

Abril

0.032153945

0.0421931

0.049511844

0.058322606

0.07260858

0.09346251

0.129800232

Mayo

0.032379373

0.042563715

0.049997083

0.059086772

0.073793032

0.094876204

0.137096053

Junio

0.032509278

0.043085254

0.0506848280.059742037

0.075256398

0.096202023

0.143700303

Julio

0.032784378

0.043572411

0.05154451

0.060466075

0.077357837

0.097896547

0.151105018

Agosto

0.033097681

0.044466475

0.052058409

0.061381159

0.078960659

0.099913932

0.168061726

Septiembre

0.034226731

0.045255474

0.052652541

0.062133857

0.079837539

0.101772751

0.177032969

Octubre

0.036154324

0.045601256

0.0532906150.063218967

0.081046816

0.104030846

0.186210533

Noviembre

0.037787716

0.046099867

0.053838897

0.064032797

0.082452877

0.106032942

0.195624985

Diciembre

0.038735272

0.046737941

0.054295484

0.065165661

0.084615448

0.108887079

0.216515209

FACTORES
DE
AJUSTE
TABLA DE AJUSTE EMITIDA POR CONGRESO DE LA UNION

VIGENCIA 15-JUN-2012

Hasta 1 año

1

1 - 2 años

1.04

2 - 3 años

1.08

3 -...