curso practico
Financiero Rural:
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO
MANUAL DE CONTROL INTERNO
Proyecto: Cooperación Técnica ATN/ME-9118-ME
Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales
México, Enero 2010
V - Ene. /10
MANUAL DE CONTROL INTERNO
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO
ÍNDICE DE CONTENIDO
Página
GLOSARIO DE ABREVIATURAS...................................................................................... 3
1.
INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 4
2.
OBJETIVOS.................................................................................................... 4
3.
ALCANCE...................................................................................................... 5
4.
CONCEPTOS CLAVE .......................................................................................... 5
5.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO................................................................ 7
6.
ASPECTOS MÍNIMOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ....................................... 13
7.
DEFINICIONES Y PREMISAS DEUN SISTEMA DE CONTROL INTERNO.......................... 13
8.
RESPONSABLES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y FUNCIONES .......................... 14
9.
PILARES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ..................................................... 17
ANEXO N° 1: GLOSARIO DE TÉRMINOS ....................................................................... 19
Elaborado por:
SICDESARROLLO
Vigencia: Indefinida
Aprobado por:
Actualización:
Julio 2011
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO
Glosario de Abreviaturas
SCAP:
Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo
LGSC:
Ley General de Sociedades Cooperativas
CNBV:
Comisión Nacional de Bancaria y de Valores
LRASCAP:
Ley para Regular lasActividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Préstamo
CUACP:
Circular Única de Ahorro y Crédito Popular
LGISM:
Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros
LGTOC:
Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
SHCP:
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Elaborado por:
SIC DESARROLLO
Vigencia: Indefinida
Aprobado por:Actualización:
Julio 2011
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO
1.
Introducción
El presente manual pretende reunir el conjunto de políticas, procedimientos y técnicas de
control interno o control de gestión instauradas por la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Préstamo para lograr mitigar los riesgos inherentes a las operacionesrealizadas, aportando
una seguridad razonable a fin de alcanzar una adecuada organización administrativa,
eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes, apropiada identificación y administración
de los riesgos que enfrenta y cumplimiento de las disposiciones legales regulatorias que le
son aplicables.
Todo entidad dedicada a la intermediación financiera enfocará esfuerzos en crear unacapacidad interna para manejar y controlar los riesgos interviniendo activamente (en todo
los niveles de la organización), para lograr la viabilidad financiera y económica de la
entidad a largo plazo.
El presente Manual define los conceptos y procedimientos que serán aplicados para lograr
confianza en las autoridades regulatorias, entes de supervisión, en los socios, clientes y en
el público engeneral.
2.
Objetivos
Objetivo General
El objetivo fundamental es garantizar en forma razonable el cumplimiento de los objetivos
estratégicos de la SCAP, sobre la base de la efectividad y eficiencia de sus operaciones, la
generación de información operativa y contable confiable y oportuna en cumplimiento de
las Leyes, Reglamentos, Regulaciones y en general la normativa que las...
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