Curva Laffer Imp Cigarrillos Chile

Estudio Económico: impuestos a los Cigarrillos en Chile
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30/11/2011
Universidad Andres Bello
Microeconomía Avanzada.

Introducción

El siguiente informe consiste en realizar un estudio económico del sistema tributario del tabaco en Chile, específicamente el impuesto a los cigarrillos, en donde pretendo demostrar que el actual sistema tributariopara este producto de consumo masivo no es del todo eficiente.

Actualmente en nuestro país los cigarrillos están sujetos a una tasa especial de impuestos de 60,4% del precio de una cajetilla, sobre la cual se calcula posteriormente el IVA que
actualmente tiene una tasa de 19%, por lo que la tasa efectiva sobre el precio
final de venta es de 76,37%.

Para demostrar el argumento anteriorcrearemos ciertas hipótesis, en donde analizaremos distintos aspectos económicos, financieros, y sociales de la actual actividad tributaria para los cigarrillos en nuestro país.

También analizare la industria del tabaco en nuestro país en donde a grandes rasgos encontramos un " Oligopolio " con características de Monopolio (96% de participación), lo cual empeora en panorama para el consumidor final.Como primera Hipótesis Argumentaremos que un aumento en el impuesto, ya sea específico o Ad valorem, no asegurará un aumento en el ingreso fiscal, ya que esto puede fomentar el mercado negro, disminuir la demanda, entre otras cosas. Para demostrar esta hipótesis analizaré una curva de laffer sobre estos impuestos calculados por Claudio A. Agostini en su paper llamado " Tributación a LosCigarrillos: Análisis y Propuestas".

Para respaldar esta tesis mostraré otras formas de cumplir con estos objetivos, como también analizaré ciertas cifras relacionadas con estos impuestos.

MARCO TEÓRICO

CURVA DE LAFFER
La curva de Laffer, es una ecuación matemática realizada por un economista llamado Arthur Laffer, la cual mostraba como el disminuir los impuestos puede traer consigo una mayorrecaudación fiscal.
Esto no se logra en cualquier punto de la curva, cabe dejar claro que esta es una curva y no una recta, es decir existe un punto en donde aumentar más los impuestos implicaría una perdida en la recaudación fiscal, asi lo explica el libro " Microeconomía intermedia " de Hal Varian :
" La característica más interesante de esta curva reside en que indica que cuando el tipoimpositivos suficientemente alto, si se sube más aún , los ingresos recaudados pueden terminar disminuyendo. La disminución de la oferta del bien reduce hasta el punto tal que los ingresos fiscales que la subida del tipo impositivo no compensa la disminución de la oferta."

CUADRO 1

FUENTE: Microeconomia intermedia, Hal Varian 5ta edición, capitulo 15.
El Gráfico anterior muestra como a partirdel punto de inflección ubicado en t* el aumento en los impuestos comienza a disminuir la recaudación.

Por Otro lado la elasticidad juega un papel importante al momento de calcular la curva de Laffer para Chile, en donde existen puntos en la curva en donde la demanda por cigarrillos es elástica y otra en donde es inelastica, justamente en donde la demanda es elastica el aumento en el interesdisminuye la recaudación, todo lo contrario ocurre cual la demanda inelastica.

TABLA 2: Elasticidad de demanda de cigarrillos en Chile.


Fuente: Claudio A. Agostini " Tributación a Los Cigarrillos: Análisis y Propuestas".

La tabla anterior muestra en donde esta chile en cuanto a nivel de elasticidad precio de demanda, en donde la línea roja muestra que tenemos una elasticidad de -1,75aprox, en donde a partir del -1 hasta el 0, se reconoce como demanda elástica, lo cual quiere decir que Chile está en la parte decreciente de la curva lo cual quiere decir que está muy cerca de llegar al punto máximo de recaudación.

A continuación analizaremos la curva de Laffer para el caso de los cigarrillos en chile calculada por Claudio A. Agostini en " Tributación a Los Cigarrillos:...