Custionario Guia Fiscal



DERECHO FISCAL.
CUESTIONARIO GUÍA.

1. Define qué es el Derecho Fiscal o Tributario.
El derecho fiscal o derecho tributario es la rama del derecho público que se encarga de regular las normas jurídicas que permiten al Estado ejercer su poder tributario. Las actividades estatales se financian mediante los aportes obligatorios (impuestos) de los ciudadanos, que permiten solventar el gastopúblico. Esta disciplina del derecho se dedica a estudiar las normas vinculadas a este proceso.
2. Señala qué es la potestad tributaria y quién la ejerce.
Radica en el poder del imperio que tiene el Estado, nacido de las instituciones creadas por el pueblo en su beneficio, es decir, con su voluntad soberana, el pueblo le otorga el poder público al Estado y éste a su vez lo ejercita a través de los trespoderes de gobierno, como son el Ejecutivo, el Legislativo y el poder Judicial.
3. Indica el fundamento constitucional de la materia tributaria en los siguientes órdenes de gobierno y de acuerdo a ello, da un ejemplo de una contribución que cada uno de ellos puede establecer.

Federación
Estados
Municipios
Distrito Federal
Artículo 74 CPEUM
Fracción XXIX
CONTRIBUCIÓN SOBRE EL COMERCIO EXTERIORArtículo 116 CPEUM
Ley de ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal
Artículo 2
CONTRIBUIÓN PARA OBRAS DE IMPACTO VIAL

Artículo 115 CPEUM
Ley de ingresos de los municipios del Estado de México para el ejercicio Fiscal
Artículo 2
Contribución o aportación de mejoras por obras públicas: Para obra pública y Acciones de Beneficio social






4. Señala el concepto de tributo.
Lostributos son ingresos públicos de derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto público.

5. Indicacuáles son los elementos del tributo
Hecho Imponible: es el motivo que da lugar al nacimiento de la obligación de pagar el tributo
Sujeto Pasivo: es la persona obligada al pago del tributo como contribuyente
Base imponible: es la valoración económica del hecho imponible
Base liquidable: es el resultado de restar a la base imponible las reducciones que se establezcan en la ley.
Tipo de gravamen: es unporcentaje por el que multiplicamos la base liquidable para determinar el importe del tributo.
Cuota tributaria: es el resultado de aplicar al tipo impositivo a la base liquidable, salvo que sea una cantidad fija.
Cuota diferencial o deuda tributaria: cuota líquida más los recargos y las multas que tenga que satisfacer el contribuyente.
6. Indiqué la fracción y artículo que prevé la clasificaciónde las contribuciones en impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, accesorios y dé su definición.
Artículo 2 del Código Fiscal dela Federación, fracciones I, II y III

7. Qué son los aprovechamientos según el artículo 3 del Código Fiscal de la Federación y dé un ejemplo.
Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho públicodistintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
8. Indique la clasificación de los impuestos, defina qué son los impuestos directos y los impuestos indirectos y dé un ejemplo de cada uno de ellos.
Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídicoresponsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta.
Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas.
9. Dé 3 ejemplos de contribuciones y 3 ejemplos de impuestos previstos en la Ley de Ingresos de la Federación del...