CUSTIONARIO RIESGO FISCAL

Cuestionario de Riesgo Fiscal (guía fiscal de control interno)
Claves:
T = Tipo de control (D = Detectivo; P = Preventivo)
R = Respuesta (S = Sí; N = No)
Np = No procede (en caso positivo marcarcon x)
V = Valoración
S = Sección (G = General; S = Sociedades; I = IVA; R = Retenciones)
 
 
 
Cuestionario de Riesgo Fiscal [CRF]
T
R
Np
V
S

 
 
¿La entidad lleva de forma adecuadalos libros siguientes?
 
 
 
 
 

 
1.
— Libro diario
D
S
 
 
 

 
2.
— Libro de inventarios y cuentas anuales
D
S
 
 
 

 
3.
— Libro mayor
D
S
 
 
 

 
4.
—Libro-registro de IVA soportado
D
S
 
 
 

 
5.
— Libro-registro de IVA repercutido
D
S
 
 
 

 
6.
— Libro(s) de actas
D
S
 
 
 

 
7.
¿Están legalizados en plazo?
D
S 
 
 

 
8.
¿Existen balances de comprobación mensual?
D
S
 
 
 

 
9.
¿Conciliación entre mayores y auxiliares?
D
N
 
 
 

 
10.
¿Existe plan de cuentas?
P
S
 
 
 

 11.
¿Están los asientos debidamente documentados a priori?
D
N
 
 
 

 
12.
¿Se revisan periódicamente los asientos?
P
S
 
 
 

 
13.
¿Se han aprobado las cuentas anuales de losejercicios no prescritos en la primera junta general convocada para ello?
D
N
 
 
 

 
14.
¿Se aprobaron por unanimidad?
D
N
 
 
 

 
15.
¿ Han sido depositadas las cuentas anuales ylos informes de auditoría de los ejercicios no prescritos en el registro mercantil dentro del mes siguiente a su aprobación por la junta general?
D
S
 
 
 

 
16.
¿ Coinciden las cuentasanuales depositadas en el registro mercantil con las auditadas?
D
S
 
 
 

 
17.
¿ Idem con las declaradas en el impuesto sobre sociedades?
D
S
 
 
 

 
18.
¿Existieron salvedades contrascendencia fiscal en el pasado?
D
S
 
 
 

 
19.
¿Limitaciones al alcance?
D
S
 
 
 

 
20.
¿Incertidumbres?
D
S
 
 
 

 
21.
¿Párrafos de énfasis?
D
N
 
 
 

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