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| FIRMA DE CONTADORES PUBLICOS GONZALEZ Y ASOCIADOS S.A. DC.V. | |
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| | programa de auditoría decuentas por cobrar | | |
| | | 25/01/2011 | | | | |
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| cliente: | Reguladores y Bobinas Industriales s.a. de c.v. | | |
| fecha: | 31diciembre de 2011 | | | | |
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| objetivo: | | | | | | |
| a) comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar. | |
| b) comprobar la valuaciónde las cuentas por cobrar, | | |
| estimación cuentas de cobro dudoso, devoluciones, descuentos y | |
| Reclamaciones. | | | | | |
| c) determinar los gravámenes ycontingencias que puedan existir. | |
| d) verificar que todos los ingresos y cuentas estén registrados. | |
| e) comprobar su adecuada presentación y revelación. | | |
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| control interno: | | | | | |
| 1) ¿cuenta con un registro de autorización y documentación de las ventas? |
| 2) ¿con base a que realiza la segregación de funciones? | | |
| 3)¿después de cuánto tiempo ocurrido registra las facturas de embarques |
| y notas de recibido? | | | | |
| 4) ¿cuenta con un registro de devoluciones? | | | |
| 5) ¿cuentacon algún método de vigilancia constante sobre vencimiento | |
| y cobranzas? ¿Cuál? | | | | |
| 6) ¿registras los movimientos que no sean por la realización del | |
|Giro principal? | | | | | |
| 7) ¿cada cuanto realizas conciliaciones? | | | |
| 8) ¿cada cuanto realizas confirmaciones de los saldos por cobrar? | |
| 9) ¿existe personal querealice resguardo físico de la mercancía? | |
| 10) ¿realizan arqueos de lolos documentos que amparan las | |
| Cuentas por cobrar? | | | | |
| 11) ¿cuentas con fianzas para...