de los delitos aduaneros

INDICE
INTRODUCCIÓN 2
DEPARTAMENTO DE FISCALIZACION ADUANERA 3
LAS INFRACCIONES ADUANERAS 4
CONCEPTO: 4
NATURALEZA JURIDICA DE LAS INFRACCIONES ADUANERAS 5
1. TENDENCIA PENALISTA 5
CLASIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS 6
INFRACCIONES DELICTUALES: 8
CARACTERISTICAS DEL CONTRABANDO: 8
ORGANIGRAMADE D.F.A 10
EL DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA 11
LEY QUE REGULA 16
EL CONTRABANDO EN LA LEGISLACION ADUANERA PANAMEÑA 16
CLASIFICACION DE LAS MERCANCIAS: 17
HECHOS QUE CONSTITUYEN DELITO DE CONTRABANDO 17
DEFRAUDACIÓN ADUANERA 20
CONCEPTO: 20
PENAS Y SANCIONES DE LOS DELITOS DE CONTRABANDO Y DEFRAUDACIÓN ADUANERA: 20
BIBLIOGRAFÍA 22
ANEXOS 23












INTRODUCCIÓNEl departamento de Fiscalización Aduanera es el encargado de investigar las faltas y delitos aduaneros que se cometen o intentar cometer en el país. Para tal efecto cuenta con un personal entrenado para realizar todas las actividades tendientes a controlar el trafico ilícito de mercancías, por el territorio nacional, además de prevenir la comisión de delitos aduaneros.
Entre sus principalestareas están las de vigilancia y patrullaje, que realizaran en todo el territorio del país, en busca de irregularidades que conduzcan al incumplimiento de las obligaciones tributarias de naturaleza aduanera. La actuación del departamento de Fiscalización Aduanera va a ser, principalmente de investigación puesto que quien juzga y decide en ultima instancia los casos es el administrador regionalde aduanas.
Exponemos principalmente, la labor fiscalizadora de la aduana panameña, realizada por medio del Departamento de Fiscalización Aduanera, tomando en cuenta los aspectos más importantes en una labor de fiscalización.









FISCALIZACION ADUANERA

Supervisar la correcta aplicación del valor de las mercancías importadas y exportadas basándose en la información de precioscontenidos en el Arancel de Importación de la República con el fin de evitar la Defraudación Aduanera.
Ejercer controles sobre las mercancías que se encuentran amparadas bajo regímenes aduaneros especiales tales como: Almacenes Generales de Depósitos, Zonas Francas, Tiendas Libres e Internacionales Temporales.
Los verificadores son los únicos que intervienen en la etapa previa al desaduanamiento dela mercadería y deben controlar que el tipo de mercadería y La cantidad se corresponda con lo declarado. Los valoradores intervienen entre 15 días y tres meses después de que la mercadería abandonó la Aduana, y deben controlar que los precios declarados se correspondan con "el valor de transacción", lo que según el acuerdo del GATT significa "el precio efectivamente pagado o por pagar por lasmercaderías, cuando éstas se venden. Para la exportación con destino al país de importación". Dicho de otra manera: el valor de transacción es el precio de factura, o en su defecto el precio de una mercadería "idéntica" mismo fabricante y mismo tipo de mercadería- o similar - distinto fabricante, similar tipo de mercadería.
El problema del "precio de factura" es que nada se ha vuelto más sencillo,con la liberalización mundial del comercio y el desarrollo de las tecnologías, que obtener facturas falsificadas, corregidas, fotocopiadas y en algunos casos simplemente proporcionadas en blanco por el vendedor. La propia aduana se ha encontrado con algunos fajos de facturas en blanco al controlar, por ejemplo, envíos declarados como "muestras". Según una alta fuente del Ministerio de Economía yFinanzas, la infracción de valor es decir la subfacturación, "se ha vuelto la más común y la más importante en dinero. Ya no se realiza tanta infracción de gato por liebre (una mercadería en lugar de otra) y la infracción de valor seguramente seguirá creciendo en el futuro".


LAS INFRACCIONES ADUANERAS
CONCEPTO:
En este trabajo hemos indicado los deberes y obligaciones que deben...