Deber Dea Analisis
Páginas: 13 (3085 palabras)
Publicado: 14 de julio de 2015
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD
ANALISIS FINANCIERO II
MÓDULO V-A
INDICADORES PERLAS
ALUMNA:
Sheilly del Cisne Barrazueta Cuenca
DOCENTE:
Dr. Eduardo Martínez
LOJA – ECUADOR
25 de Junio del 2015
COMPONENTES DE PERLAS
El sistema PERLAStiene una diferencia única. Originalmente fue diseñado como una herramienta de administración, y luego se convirtió en un mecanismo eficaz de supervisión. Cada letra de los nombres “PERLAS” estudia un aspecto distinto y crítico de la cooperativa de ahorro y crédito:
1. P = Protección
La protección adecuada de activos es un principio básico del nuevo modelo de cooperativas de ahorro y crédito. Laprotección se mide al
1) Comparar la suficiencia de las provisiones para préstamos incobrables con el monto de préstamos morosos y
2) Comparar las provisiones para pérdidas de inversiones con el monto total de inversiones no reguladas.
La protección contra préstamos incobrables se considera adecuada si la cooperativa de ahorro y crédito tiene suficientes provisiones como para cubrir el 100%de todos los préstamos con morosidad mayor a 12 meses, y el 35% de todos los préstamos con morosidad de 1-12 meses.
Una protección inadecuada contra préstamos incobrables produce dos resultados indeseables: valores inflados de activos y ganancias ficticias. La mayoría de cooperativas de ahorro y crédito no desea reconocer los préstamos incobrables, y mucho menos, castigarlos contra ganancias.Esta falta de voluntad lleva a un abuso generalizado de los principios de seguridad y solidez.
Se exagera el ingreso neto reportado, los valores de activos están inflados, las provisiones para préstamos incobrables son inadecuadas y los ahorros de asociados no cuentan con una protección adecuada. Muchas cooperativas de ahorro y crédito no se preocupan por la insuficiencia de sus provisiones parapréstamos incobrables porque consideran a sus reservas de capital como la fuente principal de protección con los préstamos incobrables. Esta idea errónea gradualmente se está cambiando a medida que la gerencia se convence de que es mucho más fácil y menos difícil utilizar las provisiones para préstamos incobrables como la fuente principal de protección, en vez de tener que conseguir la aprobación delos asociados para disminuir las reservas de capital debido a pérdidas.
El Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito promueve el principio que la provisión para préstamos incobrables es la primera línea de defensa contra los préstamos en un estado de incumplimiento. El sistema de PERLAS evalúa la adecuación de la protección proporcionada a la cooperativa de ahorro y crédito al compararla provisión real para préstamos incobrables con la provisión requerida para cubrir los préstamos morosos.
2. E = Estructura financiera eficaz
La estructura financiera de la cooperativa de ahorro y crédito es el factor más importante en la determinación del potencial de crecimiento, la capacidad de ganancias y la fuerza financiera general.
El sistema de PERLAS mide activos, pasivos y capital,y recomienda una estructura “ideal” para las cooperativas de ahorro y crédito. Se promueven las siguientes metas ideales:
Activos
El 95% de activos productivos consiste en préstamos (70-80%) e inversiones líquidas (10-20%)
El 5% de activos improductivos consiste principalmente en activos fijos (terrenos, edificios, equipos, etc.)
Se instan a las cooperativas de ahorro y crédito a maximizarlos activos productivos como un medio de alcanzar ganancias suficientes. Como la cartera de préstamos es el activo más rentable de la cooperativa de ahorro y crédito, el Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito recomienda que se mantenga el 70-80% del activo total en la cartera de préstamos.
Se recomienda a las cooperativas de ahorro y crédito que no permitan un exceso de liquidez...
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD
ANALISIS FINANCIERO II
MÓDULO V-A
INDICADORES PERLAS
ALUMNA:
Sheilly del Cisne Barrazueta Cuenca
DOCENTE:
Dr. Eduardo Martínez
LOJA – ECUADOR
25 de Junio del 2015
COMPONENTES DE PERLAS
El sistema PERLAStiene una diferencia única. Originalmente fue diseñado como una herramienta de administración, y luego se convirtió en un mecanismo eficaz de supervisión. Cada letra de los nombres “PERLAS” estudia un aspecto distinto y crítico de la cooperativa de ahorro y crédito:
1. P = Protección
La protección adecuada de activos es un principio básico del nuevo modelo de cooperativas de ahorro y crédito. Laprotección se mide al
1) Comparar la suficiencia de las provisiones para préstamos incobrables con el monto de préstamos morosos y
2) Comparar las provisiones para pérdidas de inversiones con el monto total de inversiones no reguladas.
La protección contra préstamos incobrables se considera adecuada si la cooperativa de ahorro y crédito tiene suficientes provisiones como para cubrir el 100%de todos los préstamos con morosidad mayor a 12 meses, y el 35% de todos los préstamos con morosidad de 1-12 meses.
Una protección inadecuada contra préstamos incobrables produce dos resultados indeseables: valores inflados de activos y ganancias ficticias. La mayoría de cooperativas de ahorro y crédito no desea reconocer los préstamos incobrables, y mucho menos, castigarlos contra ganancias.Esta falta de voluntad lleva a un abuso generalizado de los principios de seguridad y solidez.
Se exagera el ingreso neto reportado, los valores de activos están inflados, las provisiones para préstamos incobrables son inadecuadas y los ahorros de asociados no cuentan con una protección adecuada. Muchas cooperativas de ahorro y crédito no se preocupan por la insuficiencia de sus provisiones parapréstamos incobrables porque consideran a sus reservas de capital como la fuente principal de protección con los préstamos incobrables. Esta idea errónea gradualmente se está cambiando a medida que la gerencia se convence de que es mucho más fácil y menos difícil utilizar las provisiones para préstamos incobrables como la fuente principal de protección, en vez de tener que conseguir la aprobación delos asociados para disminuir las reservas de capital debido a pérdidas.
El Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito promueve el principio que la provisión para préstamos incobrables es la primera línea de defensa contra los préstamos en un estado de incumplimiento. El sistema de PERLAS evalúa la adecuación de la protección proporcionada a la cooperativa de ahorro y crédito al compararla provisión real para préstamos incobrables con la provisión requerida para cubrir los préstamos morosos.
2. E = Estructura financiera eficaz
La estructura financiera de la cooperativa de ahorro y crédito es el factor más importante en la determinación del potencial de crecimiento, la capacidad de ganancias y la fuerza financiera general.
El sistema de PERLAS mide activos, pasivos y capital,y recomienda una estructura “ideal” para las cooperativas de ahorro y crédito. Se promueven las siguientes metas ideales:
Activos
El 95% de activos productivos consiste en préstamos (70-80%) e inversiones líquidas (10-20%)
El 5% de activos improductivos consiste principalmente en activos fijos (terrenos, edificios, equipos, etc.)
Se instan a las cooperativas de ahorro y crédito a maximizarlos activos productivos como un medio de alcanzar ganancias suficientes. Como la cartera de préstamos es el activo más rentable de la cooperativa de ahorro y crédito, el Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito recomienda que se mantenga el 70-80% del activo total en la cartera de préstamos.
Se recomienda a las cooperativas de ahorro y crédito que no permitan un exceso de liquidez...
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