Deber

1. Elabore la cedula sumaria de la cuenta de efectivo
A
A
ELECSERVITEC S.A. |
CEDULA SUMARIA : EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES |
PERIODO EXAMINADO: DEL 01/01 AL 31/12 DEL 2010 |
ÍNDICE | CUENTAS | SALDO AJUSTADO AL 31/12/2009 | SALDO AL 31/12/2010 | AJUSTES Y RECLASIFICACIONES | SALDO AUDITADO 31/12/2010 |
| | | | DEBE | HABER | |
  | |   | |   |   |   |
A | Efectivo y susequivalentes |   | |   |   |   |
A.1 | Caja | - | 20.000 | - | - | 18000 |
A.2 | Bancos | - | 475000 | - | - | 475000 |
  | TOTAL |   | 495000 | - | - | 493000 |
  | |   | |   |   |   |
  |   |   |   |   |   |   |

Elaborado por: | S.I | Fecha: | 21/03/2011 |
Revisado por: | S.I | Fecha: | 24/03/2011 |

2.- elabore el programa de auditoria de su efectivo

PA/A
1/2PA/A
1/2
ELECSERVITEC S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORIA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Al 31 de Diciembre del 2010
OBJETIVOS: * Verificar la existencia del efectivo y sus equivalentes. * Determinar la legalidad, veracidad e integridad del efectivo y sus equivalentes. * Determinar los derechos y obligaciones del efectivo y sus equivalentes. *Determinar la razonabilidad del efectivo y sus equivalentes. |
N.- | PROCEDIMIENTO | REFP/T | ELAB POR | ASEVERACIONES | OBSERV |
| | | | Existencia | Ocurrencia | Derechos | Obligaciones | Precisión Num. | totalidad | Presentación | Revelación | Valuación | Asignación | |
1 | Realice una cédula sumaria de las cuentas y documentos por cobrar, con la información obtenida de los EstadosFinancieros | A | S.I | | | | | | | | | | | |
2 | Solicitar los mayores y auxiliares del efectivo y sus equivalentes mediante una carta al gerente y realice una narrativa de las cuentas de efectivo y sus equivalentes. | A.1 | S.I | | | | | | | | | | | |
3 | Solicitar manuales, políticas, instructivos del efectivo y sus equivalentes y realice un resumen de los aspectosimportantes de dicha cuenta caso contrario si la empresa no posee esta documentación realizar una entrevista del manejo de dichas cuentas al personal encargado de las mismas. | A.2 | S.I | | | | | | | | | | | |
4 | Prepare y aplique el cuestionario de control interno para el Efectivo y sus equivalentes. | CCI/A | S.I | | | | | | | | | | | |
5 | Evalué los resultadosobtenidos de la aplicación del cuestionario de control interno y realice la medición de los respectivos riesgos. | D.R/A | S.I | | | | | | | | | | | |
6 | Calcular la materialidad específica del efectivo y sus equivalentes | A.3 | S.I | | | | | | | | | | | |
7 | Realice un arqueo de caja simultáneo y sorpresivo y en presencia del custodio. | A.4 | S.I | | | | | | | | || | |
PA/A
2/2
PA/A
2/2
ELECSERVITEC S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORIA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Al 31 de Diciembre del 2010
N.- | PROCEDIMIENTO | REFP/T | ELAB. POR | ASEVERACIONES | OBSERV. |
| | | | Existencia | Ocurrencia | Derechos | Obligaciones | Precisión Num. | totalidad | Presentación | Revelación | Valuación | Asignación | |
8 | Solicite a lasInstituciones Financieras un corte bancario desde el 25 de Diciembre del 2010 hasta el 10 de Enero del 2011; seleccione los cheques más significativos y realice un rastreo de los mismos; verificando que todos los cheques han sido contabilizados en el mismo ejercicio económico; en caso de existir alguna desviación realice un hallazgo. | A.5 | S.I | | | | | | | | | | | |
9 | Seleccioneuna muestra de manera aleatoria de los meses de mayor movimiento de acuerdo al giro del negocio y solicite el detalle de cheques en circulación verificando la antigüedad de dichos cheques y determinar que sucede con los cheques que tienen más de un mes en circulación. | A.6 | S.I | | | | | | | | | | | |
| Verificar los gastos de mantenimiento de vehículo que la entidad ha incurrido...